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工商银行2015财务分析报告

日期:2017-4-13

分类:汇报范文

  工商银行2015财务分析报告(一):工商银行财务分析报告--王景斌

  中国工商银行财务分析报告专业班级:金融08

  姓名学号:王景斌 120083903009

  成绩:________________________

  中国工商银行股份有限公司财务分析

  中国工商银行股份有限公司概况(一) 公司简介 中国工商银行 股票代码 601398

  总股本 33401885.0026万股 流通股 9512189.1962万股 发行日期 2006-10-19 上市日期 2006-10-27 所属行业 其他商业银行

  中国工商银行股份公司概况(二) 所属地区 北京

  所得税率 25.0000% 法人代表 姜建清

  公司地址 北京市西城区复兴门内大街55号

  经营范围 办理人民币存款、贷款;同业拆借业务;国内外结算;办理票据承兑、贴现、转贴现;各类汇兑业务;代理资金清算;提供信用证服务及担保;代理销售业务;代理发行、代理承销、代理兑付政府债券;代收代付业务;代理证券资金清算业务(银证转账);保险兼业代理业务(有效期至2008年9月4日);代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务;保管箱服务;发行金融债券;买卖政府债券、金融债券;证券投资基金、企业年金托管业务;企业年金受托管理服务、年金账户管理服务;开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务;资信调查、咨询、见证业务;贷款承诺;企业、个人财务顾问服务;组织或参加银团贷款;外汇存款;外汇贷款;外币兑换;出口托收及进口代收;外汇票据承兑和贴现;外汇借款;外汇担保;发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券;自营、代客外汇买卖;外汇金融衍生业务;银行卡业务;电话银行、网上银行、手机银行业务;办理结汇、售汇业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

  中国工商银行股份公司概况(三)

  公司介绍 本行于1984年1月1日作为一家国家专业银行而成立,承担了中国人民银行的所有商业银行职能,而中国人民银行则正式成为国家的中央银行。 本行成立以来,曾经历几个阶段,期间由国家专业银行转型为国有商业银行,之后再整体改制为股份制商业银行。

  自1984年至1993年,本行是国家专业银行。在此期间,本行扩大了业务规模和分销网络、强化了财务会计与管理制度以及提高对盈利能力和风险管理的重视。

  1994年,国家成立三家政策性银行,以承担国家专业银行的主要政策性贷款功能。包括本行在内的各国家专业银行,在此后转型为四大国有商业银行。自1994年至2004年,本行在业务的许多方面作出了重大改进,以建立现代商业银行的运营体系,包括加强资本基础、运营绩效、资产质量、风险管理、信息科技、内部控制、组织结构、业务流程和管理透明度。

  过去十年间,国家采取了一系列举措,旨在加强国有商业银行的资本基础,

  提高资产质量。1998年,作为加强四大国有商业银行资本基础举措的一部分,财政部向本行定向发行850亿元的30年期特别国债,所筹集的资金全部用于补充本行资本金。1999年及2000年,本行将总额达4,077亿元的不良资产按账面值处置给华融公司。1999年至2001年,作为处置的对价,本行向华融公司收取947亿元现金和华融公司发行的总面值达3,130亿元的十年期不可转让债券。 作为最近的我国银行业重组的一部分,汇金公司于2005年4月向本行注资150亿美元,财政部则保留了原中国工商银行资本金1,240亿元,本行于2005年10月28日由国有商业银行整体改制为股份有限公司。2006年4月,高盛集团有限公司(the goldman sachs group, inc.,或称高盛集团)、安联保险集团(allianzgroup,或称安联集团)(通过其全资子公司dresdner bank luxembourg s.a.,或称德累斯登银行)、美国运通公司(american express company,或称美国运通)分别认购本行a股发行和h股发行前已发行股份的5.7506%、2.2452%和0.4454%。2006年6月,社保基金理事会也认购了本行a股发行和h股发行前已发行股份的4.9996%。2、成立股份有限公司

  本行在2005年10月28日从一家国有商业银行整体改制成一家股份有限公司,财政部和汇金公司担任本行发起人,并正式更名为中国工商银行股份有限公司。中国工商银行股份有限公司于设立后承继了原中国工商银行的所有业务、资产和负债。3、投入资产情况

  根据国家关于企业改制的有关规定,中联资产评估有限公司接受本行的委托,就本行整体重组改制设立股份有限公司事宜所涉及的本行的全部资产和负债在评估基准日2005年6月30日的公允价值进行了评估,并出具了《中国工商银行整体重组改制项目资产评估报告书》(中联评报字[2005]第390号),评估结果为总资产609,234,671.08万元,负债583,631,856.28万元,净资产25,602,814.80万元。

  财政部于2005年10月21日正式核准了该资产评估报告,并出具了《财政部关于发起设立中国工商银行股份有限公司项目资产评估审核的批复》(财金[2005]96号)予以确认。

  一、 财务分析。 (1)股本结构

  2011-09-30

  2011-06-30 数量(万股)

  数量(万股)

  2011-03-31

  数量(万股)

  比例(%) 比例(%) 比例(%)

  有限制条

  0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

  件股份 无限制条

  34,901,954.25 100.00 34,901,946.32 100.00 34,901,916.85 100.00

  件股份 人民币a

  26,222,549.80 75.13 26,222,541.86 75.13 26,222,512.39 75.13

  股

  境内上市

  0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

  b股

  h股 8,679,404.46 24.87 8,679,404.46 24.87 8,679,404.46 24.87 n股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 s股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他流通

  0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

  股

  股份总数 34,901,954.25 100.00 34,901,946.32 100.00 34,901,916.85 100.00

  (2)成长性分析 主营收入成长(万元)

  (2011)

  (2010)0331 11381700 8733800 0630 11887100 9437000 0930 -- 9698200 1231 -- 10213100 0630 11887100 9437000 0930 -- 9698200 1231 --

  10213100

  每股收益成长(元)

  (2011)

  (2010)

  0331 0.15 0.12 0630 0.16 0.13 0930 -- 0.13 1231 --

  0.11

  净利润成长(万元)

  (2011) (2010) 0331 5378700 4154700 0630 5569400 4305600 0930 -- 4261300 1231

  --

  3794000

  (2009) 7288700 7546500 7828200 8282000 7546500 7828200 8282000

  (2009)

  0.11 0.09 0.10 0.09

  (2009) 3515300 3116000 3359500 2869100

  总资产成长(万元)

  (2011)

  (2010)

  (2009)

  0331 1438999600 1255338500 1097896600 0630 1489604800 1296038100 1143508600 0930 -- 1341788700 1167013400 1231

  --

  1345862200 1178505300

  (3)主要财务指标

  单位:【工商银行2015财务分析报告】

  报表2011-09-30 日期

  2011-06-30 2011-03-31 2010-12-31 基本0.47 每股 0.31

  0.15

  0.48

  收益

  稀释0.46 每股 0.31 0.15 0.48

  收益

  每股0.47 收益 0.31 0.15 0.47

  摊薄

  每股0.47 收益 加权 0.31 0.15 0.48

  平均 每股-- 收益 摊薄 (扣 除非 -- 0.00 --

  经常 性损 益 后) 每股 收益 加权 0.31 0.15 0.48

  平均 (扣 除非

  工商银行2015财务分析报告(二):关于对宁波银行2015年资产负债表财务分析报告

  关于对宁波银行2015年资产负债表财务分析报告

  从投资或资产角度进行分析:

  根据本公司资产负债表,可以对宁波银行总资产变动情况做出以下分析评价:

  1、该公司总资产本期减少16235203万元,减少幅度为-6.71%,说明宁波银行本年资产规模有较大幅度的减少。进一步分析可以发现:

  (1)、本期总资产的增加这要体现在非流动资产的增加上。如果仅从这一变化来说,公司资产的流动性有所减少。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,非流动资产的增加这要表现在以下三个方面:一是发放贷款及垫款的大幅增加。发放贷款及垫款本期增加4364923万元,增长幅度为21.32%,,使总资产规模增长为7.88%。发放贷款及垫款的大幅增加意味着银行贷款的减少,银行存款的增加,从而减少负债,有利于提高公司的资产灵活性。二是可供出售金融资产的增加。可供出售金融资产本期增加12914891万元,增长幅度为107.53%,使总资产规模增长23.31%。三是持有至到期投资的增长。持有至到期投资的增长本期增加1610241万元,增长了97.18%,使总资产规模增加了2.91%。持有至到期投资与可供出金融资产的增长都有利于该公司股票、债券等金融项目的销售。

  (2)、流动资产的变动在以下两个方面:一是货币资金的增

  长。货币资金本期减少476450万元,减少幅度为6.71%,使总资产规模减少0.60%。货币资金的减少意味着对企业的偿债能力、满足资金流动性需要的提高是不利的。二是交易性金融资产的减少。交易性金融资产本期科目减少了-183909万元,减少了20.71%,对总资产规模减少33.19%。交易性金融资产的减少意味着企业在股票、债券等方面的资产减少,不利于股票、债券等方面的销售。

  从筹资或权益角度进行分析:

  1、该公司权益总额增加16235203万元,增长幅度为0.30%,说明该公司本年较去年权益总额有较大幅度增长,进一步分析发现:

  (1)、负债本期增加15141892万元,增长幅度为29.12%,使权益总额增长了27.33%;股本权益本期增加1093311万元,增长幅度为32%,使总资产规模增长了1.97%。两者合计使权益总额增加了16235203万元,增长幅度为0.30%。

  (2)本期权益总额增长主要集中在负债的增长上,流动负债是主要方面。主要体现在三个方面:

  一,是吸收存款及同业存款本期增长吸收存款级本期增长3115198万元增长度为7.92%使总资产规模增长了43.55%是总资产规模增加了11.06%。

  二,是抵入资金的增长,抵入资金本期增加了11.06% 三,是卖出回购金融资产款增加了1834256万元,增长

  幅度为0.65%使总资产规模增加了3.31%,负债的增长集中在流动负债上意味着公司偿债压力的加大及财务风险的增加,不利于,营业收入和利润增长。

  (3)股东权益本期增加1093311万元,增长幅度为32%使总资产规模长了1.97%,增长主要集中在两个方面

  一是,未分配利润的增长未分配利润本期增长343166万元增长幅度为57.86%,使总资产规模增长1.31%

  二是,归属于母公司股东权益合计本期增加1091035万元增长了32.01%使总资产规模增大了1.97%。这两个项目的增长意味着公司承担的股东利润在所增加,从而影响资产的增加。

  另外不能仅从资产负债反映,还要依靠利润表和现金流量大小进行评估。

  工商银行2015财务分析报告(三):浦发银行2015年度财务分析报告 改(2016.06.05)

  浦发银行2015年度财务分析报告

  14180056 王依晗

  金融学

  一、浦发银行简介

  浦发银行是1992年8月28日经中国人民银行批准设立。1993年1月9日开业,1999年在上海证券挂牌上市的股份制商业银行 二、对浦发银行资产负债表的分析

  通过对浦发银行2015年度的资产负债表的分析,可以了解2015年度浦发银行的货币资金情况并得出浦发银行的支付能力和财务适应能力都比较强,一年内数值波动较小,货币资金数目较大,货币资金数目较大时会导致资金的闲置同时增加自身的筹资成本,所以浦发银行应确定并保持一个合理的货币资金持有数量。通过对交易性金融资产的分析可得,浦发银行的交易性金融资产在2015年3月到9月期间趋于平稳在2015年9月到12月波动较大,由于交易性金融资产的变现能力较强,流动性仅次于现金,是现金的后备来源,因此在一定程度上影响了浦发银行的支付能力和财务适应能力,交易性金融资产相较于货币资金风险较大,尤其是在证券市场尚不完善的时期,所以浦发银行应注意对风险的防范意识,结合自身的投资效益情况进行分析。从表中的应收利息项目可以看出,2015年浦发银行的应收利息处于上升状态,由于应收利息的风险要大于应收股利,结合现金流量表可知仍存在一定的风险。通过对负债类应交税费项的分析可得出浦发银行在2015年3月到12月应交税费额处于增加趋势,这个问题应得到重视。通过对2015年浦发银行股本项分析可知2015年全年股本变化较平稳,说明浦发银行财务结构较为稳定风险程度也比较低。通过盈余公积项的数额变化可知,2015年浦发银行3月份盈余公积较低但在6月份盈余公积数额增加明显,9月到12月一直非常平稳,结合未分配利润项数据可以看出在2015年3月数额较低但在6月到12月数额大幅度上升,可以得出浦发银行在2015年及以后年度的资本积累能力、股利分配能力、弥补亏损能力和应对风险能力较强。 三、对浦发银行利润表的分析

  分析利润表营业收入项可以看出浦发银行在2015年度营业收入、净利息收入均处于增长趋势,表明浦发银行经营状况良好,发展势头较好。通过对营业收入项中的净交易收入和汇兑收益项分析可知2015年度浦发银行的净交易收入和汇兑收益由3月的正值到12月一直处于负值,表明浦发银行的汇兑出现了损失状态,查阅信息可知由于人民币汇率波动造成了浦发银行2015年度的净交易亏损,分析利润表营业支出项可以得出2015年营业支出额处于增长趋势,但营业支出项数额仍少于营业收入数额,分析利润表营业利润项可以得出浦发银行2015年度经营状况较好,一直处于盈利状态,表明浦发银行的投入产出效率和管理水平均处于较好状态。

  四、对浦发银行现金流量表的分析

  分析浦发银行的现金流量表中的经营活动中产生的现金流量净额可看出浦发银行由2015年度3月份的负值增长为了2015年度12月份的正值,并且数额一直处于增加状态,可得出浦发银行出于良性的生产经营状况,并且有能力继续发展。通过对现金流量表中的投资活动现金净流量项分析可得浦发银行在2015年3月份的正值变为12月的负值,综合现金流量表中的投资活动产生的现金流量净额项在2015年度处于下降趋势可以得出浦发银行处于健康发展的成长阶段。

  综合现金流量表的各项数据可以得出虽然2015年度汇率变动对浦发银行的现金流量造成了一定影响,但经营活动现金流量净额稳定上升仍有力地说明浦发银行的经营活动处于良性循环状态,特别是可以在现金流量表的数据中得出经营活动的现金净流量占有较高份额,为企业筹资活动的现金流出(偿还到期债务)提供了较为充裕的资金来源,因此浦发银行整体财务趋势较为平稳安全。 五、综合分析

  通过对浦发银行资产负债表、利润表、现金流量表及其附注的分析可以得出浦发银行存款款规模稳步扩张,净息差逐步提升,信贷业务收入显著增加,成本费用得到了有效的控制,资产质量持续改善是盈利增长的主要驱动因素,虽在2015年汇率波动期受一定影响但仍然发展非常稳定,净利润数目客观,在2015年资产规模和营业收入均达到两位数增长,营业收入达到1465.43亿,同比增长18.97%,虽在投资方面产生的现金流量净额小于零,但是通过自身的较大的货币资金持有量和经营活动积累的资金仍然可以弥补投资活动的现金流入量小于现金流出量的资金缺口。2015年的不良贷款率为1.56%较年初上升0.5个百分点,通过对表格的分析可以得出浦发银行的资产和权益变动情况比较稳定,规模增长速度非常合理,财务状况的发展趋势比较有利。通过对筹资和投资现金流量净额的分析,可以得出浦发银行应该在吸收更多的权益资本,保持企业良好形象的同时降低筹资成本规避财务风险。通过对应收账款和存货周转率的分析可以得出浦发银行的营运周转率较强,但在投资的效益性方面仍有待提高,通过对净利润数额的分析可以得出浦发银行经营效益较好,可以看出浦发银行在同行之间仍存在很大的竞争优势,有很好的发展前景。

  参考文献《财务报表分析》 东北大学出版社 第三版

  浦发银行资产负债表

  浦发银行利润表

  工商银行2015财务分析报告(四):2015财务分析报告模板

  第1篇:银行财务分析报告模板

  前言

  本部分报告从财务指标角度分析讨论2015年全国性商业银行的竞争力。

  本报告所提全国性商业银行包括:由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行,统称简称为"大型银行"),以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海,统称简称为"中小银行")。

  全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2015年12月31日,全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%,负债合计占到银行业总负债的64、96%,税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。

  图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了2015年至2015年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言,五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势,而中小银行的市场份额呈上升趋势。

  2015年,国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解,世界经济缓慢复苏,但不确定因素仍然较多,复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控,加快经济发展方式转变,经济社会发展的良好势头进一步巩固,国民经济内生动力进一步增强,进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战,整体发展良好。

  截至2015年底,全国性商业银行资产总额61、8万亿元,比上年增长17、45%;负债总额58、12万亿元,比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元,比上年增长33、26%;存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%,资本充足率全部达标,资产质量大幅改善,盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。

  以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行2015年度财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外,均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息,其中部分银行因无法获取足够的资料,在个别项目的分析中只好加以省略。

  资本状况

  由于上一年9、59万亿元的天量新增信

  贷,加之监管部门一再提高资本充足率标准,要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%,主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%,2015年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求,我国银行业进行了有史以来最大规模的融资,其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元,有效地补充了资本金。

  图4列示2015~2015年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见,我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年,在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下,商业银行资本充足率保持了2015年底的水平。截至2015年底,我国商业银行整体加权平均资本充足率12、2%,比年初提高0、8个百分点,比2015年提高15、18个百分点;加权平均核心资本充足率10、1%,比年初上升0、9个百分点。资本充足率达标商业银行从2015年的8家增加到2015年底的全部281家,达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0、6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。

  图5列示截至2015年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见,历经年内多种形式的补充资本金的努力,全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中,浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本,资本充足率达到15、44%,为全国性商业银行中最高者;建行、中行、交行和工行则通过"a股可转债+h股配售"或"a+h股配售"的模式,在年内均成功地补充了资本,资本充足率均在12%以上;农行于2015年7月成功在沪港两地上市,资本充足率由上一年的10、07%升至11、59%,达到监管要求。与大行相比,中小银行尽管也纷纷补充资本,但由于业务扩张速度较快,业务发展模式单一,加之受货币政策的影响较大,其资本状况往往捉襟见肘,其中深发(10、19%)、民生(10、44%)、浦发(10、59%)、华夏(10、6%)等的资本充足率相对较低。

  图6列示2015年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见,除华夏银行(6、84%)没有达标外,全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中,浙商最高,为13、28%;大型银行的核心资本充足率均在9%以上,其中建行、中行、工行更是超过或接近10%;中小银行中,除华夏外,深发展相对较低,为7、1%,刚刚达到及格线。2015年底,银监会批复华夏银行定向增发方案,计划非公开发行18、59亿股,融资208亿元,预计可满足该行未来三年的核心资本需求。

  按照2015年银监会资本充足率新规要求,从2015年起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2、5%和系统重要性银行需计提1%,未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8、5%、9、5%和11、5%,而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7、5%、8、5%和10、5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。

  资产质量

  2015年,各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险,另一方面积极有效地控制新增风险,资产质量延续了持续提高的趋势。截至2015年底,我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元,比年初减少732亿元,不良贷款率1、13%,比年初下降0、45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比2015年底减少618亿元和下降0、44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善,风险抵补能力进一步提高。

  以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性商业银行2015年资产质量情况。

  2015年全国性商业银行不良贷款情况

  总体情况

  2015年,全国性商业银行不良贷款余额3837、75亿元,较上年下降618亿元,降幅大于上一年的10、42%,为13、87%;其中,次级、可疑及损失类不良贷款余额分别为1407亿元、1830亿元和584亿元,分别较上年下降了20、64%、13、23%和1、88%。其中损失类继2015年反弹增长16%后,2015年出现回落。

  图7列示2015~2015年全国性商业银行不良贷款余额的变化情况。图中可见,2015~2015年间,除2015年较上年有小幅增加外,全国性商业银行不良贷款余额呈现整体下降的趋势,由2015年的21045亿元下降至2015年的3837、75亿元,降幅达81、76%。

  图8列示全国性商业银行2015~2015年不良贷款率的变化情况。图中可见,2015年全国性商业银行不良贷款率为1、16%,较上年下降0、44个百分点,延续了自2015年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势;其中次级类0、42%,可疑类0、55%,损失类0、18%,均保持了自2015年以来一直向下的变动趋势。

  2015年各全国性商业银行不良贷款情况

  图9、图10、分别列示2015年全国性商业银行不良贷款率与不良贷款余额的情况,及其与2015年的对比情况。2015年,各行不良贷款率除农行略高(2、03%)外,均在2%以下。其中五家大型银行不良率在1、08%~2、03%之间,中小型银行在0、11%~1、58%之间,均在上年基础上继续下降。

  不良贷款率最低的是渤海银行和浙商银行,分别为0、11%和0、2%。除去这两家银行,不良贷款率较低的银行有兴业(0、42%)、深发(0、58%)和民生(0、69%),上述银行继续保持着较低的不良率水平。相对而言,大型银行的不良贷款率均在1%以上,高于除华夏银行(1、18%)外的其他中小银行。

  与2015年相比,大部分银行的不良贷款率均有所下降,其中农行、广发和光大的不良贷款率下降较多,分别下降了0、88、0、82和0、5个百分点;恒丰和渤海的不良贷款率有所上升,分别上升了0、24和0、01个百分点。

  不良贷款余额与各行资产规模相应。在五家大型银行中,农行不良贷款余额的绝对值最高,为1004亿元;交行最低,为250亿元。在中小银行中,除渤海、浙商和恒丰因规模相对较小及成立时间较晚的因素而不良贷款余额较低外,深发展不良额23、67亿元,兴业不良额36、16亿元,相对而言最低;中信相对较高,为85、33亿元。

  与2015年各行的不良贷款额相比,大型银行中,农行下降最多,接近200亿元;中小银行中,光大和广发分别下降了22、92亿元和17、42亿元,下降幅度最大。恒丰、招商和渤海的不良贷款额较上年有所增加,分别增加了3、87亿元、3、25亿元和0、3亿元。

  2015年全国性商业银行风险抵补能力

  拨备覆盖率是商业银行贷款减值准备余额与不良贷款余额的比值,是评价商业银行风险抵补能力的重要指标。拨备覆盖率多寡有度,总以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜,不能过低导致拨备金不足,利润虚增;也不能过高导致拨备金多余,利润虚降。

  近十年来,全国性商业银行的风险抵补能力不断提高,损失拨备缺口从2002年底的1、34万亿元下降到2015年的0、63万亿元,再到2015年实现零拨备缺口;拨备覆盖率从2002年底的6、7%提高到2015年底的24、8%,2015年底达到217、7%。

  截至2015年底,全国性商业银行资产减值准备金余额为6982亿元,比年初增加184亿元;整体拨备覆盖率水平首次超过200%,风险抵补能力进一步提高。其中,大型银行整体拨备覆盖率达到206、8%,比年初上升61、9个百分点;中小银行整体拨备覆盖率达到277、6%,比年初上升75、6个百分点。

  图11列示2015年全国性商业银行拨备覆盖率及其与2015年的对比情况。图中可见,大型银行中,工行、建行的拨备覆盖率最高,分别达到228%和221%,均超过200%;农行相对最低,为168%,略高于150%的达标及格线,在全部全国性商业银行中也是最低的。同2015年相比,工行的拨备覆盖率提高最多,提高了68个百分点;交行和建行则相对较低,分别提高35和38个百分点。

  中小银行的拨备覆盖率全部超过200%。渤海银行2015年提取贷款损失准备5、6亿元,累计提取14亿元,拨备提取率为1、51%,拨备覆盖率达1398、05%,与浙商银行(718、68%)占据中小银行拨备覆盖率的头两名。在规模相对较大的中小银行中,光大、兴业、招商和浦发的拨备覆盖率均超过300%,其中光大在2015年8月完成ipo并上市后,其拨备覆盖率大幅提升了119个百分点,是全国性商业银行中提升幅度最大的。

  2015年10月,银监会要求银行将之前的银信理财合作业务中,所有表外资产在两年内全部转入表内,并按150%的拨备覆盖率计提拨备。初步估算,商业银行将为此多计提1400亿元。此外,2015年银监会提出总体拨备率的要求,即拨备与全部贷款余额的比值,标准定在2、5%。据测算,如果要在规定时间内达标,预计银行业仍需增提0、2%~0、3%的拨备。整体而言,全国性商业银行的风险抵补能力面临新的考验。

  全国性商业银行贷款集中度情况

  贷款集中度是考察商业银行资产质量的重要指标,在宏观经济形势严峻的大环境下,贷款集中度问题尤其值得关注。监管标准要求最大单一客户贷款不得超过银行净资产的10%,前十大客户贷款总额不得超过净资产的50%。2015年底各全国性商业银行的这两项指标均符合监管要求。

  图12和图13分别列示对比全国性商业银行2015年及2015年单一最大客户贷款比例及最大十家客户贷款比例情况。

  在单一最大客户贷款比例方面,全国性商业银行2015年大部分比2015年有所下降。其中浙商、建行和中行均相对较低,低于3%;渤海、广发相对较高,分别为8、01%和7、95%。同2015年相比,交行的单一最大客户贷款比例由2、75%上升到4、6%,恒丰由4、39%提升到5、56%,上升幅度相对较大;作为2015年唯一在此项上未达标的全国性商业银行,广发2015年下降2、26个百分点,同深发(下降2、55个百分点)都是下降幅度相对较大的银行。

  在最大十家客户贷款比例方面,除工行、交行和华夏略有上升外,其余全国性商业银行均有所下降。主要出于规模因素,大型银行前十大客户的贷款比例比中小银行相对分散,其中,建行、农行不足20%,是这一比例最低的银行;在中小银行中,浙商、招商、浦发相对较低,均不足25%。同2015年相比,渤海、浙商、广发和深发下降幅度较大。在2015年未达标的两家银行中,广发2015年前十大客户贷款比例大幅下降了14、72个百分点至41、71%,跨入达标银行行列;渤海下降18、83个百分点至53、45%,虽幅度最大,但仍为2015年在此指标上唯一未达标的银行。

  盈利能力

  2015年,我国货币政策由宽松转为稳健,人民币基准利率在两度加息后逐步提高,利差逐步回升,加之市场流动性收紧,银行议价能力增强,同时银行生息资产规模增加,对利润增加发挥正面作用,全国性商业银行的盈利能力进一步提升。

  2015年,全国性商业银行实现税后利润6830、89亿元,同比增长34%。资产收益率和资本收益率分别为1、03%和17、5%。从结构看,净利息收入、投资收益和手续费及佣金净收入是收入构成的3个主要部分。

  以下先从净利润增长率、净资产收益率和总资产收益率三个角度评价2015年全国性商业银行盈利能力的整体水平,然后再分别从影响银行利润的三个最主要部分--净利息收入、中间业务收入和支出管理水平--出发,具体评述全国性商业银行的盈利能力。

  总体情况

  净利润增长率

  图14列示2015年各全国性商业银行净利润的增长情况。2015年,各行净利润平均增长57、2%。工行、建行、中行、农行和交行等五家大型银行共实现净利润5447亿元,平均增幅为31、8%;其中工行以1660、25亿元位居第一,建行以1350、31亿元列第二。中小银行共实现净利润1383、93亿元,平均增幅为67、79%;其中招商和中信分别录得257、69亿元和217、79亿元的净利润,位列中小银行的头两名。

  大型银行中,得益于县域业务从潜在竞争优势转为现实优势,2015年内上市的农行以46%的净利润增长率排名第一。据统计,截至2015年末,农行县域地区实现税前利润345、27亿元,较2015年增长64、8%。其余四家大型银行的净利润增长率基本持平在30%一线,保持了持续稳定的增长态势。

  中小银行中,渤海、恒丰和浙商因利润基数较小,增幅相对最大;其他银行中,广发业绩增长令人瞩目,当年累计实现净利润61、8亿元,超过前两年的利润总和,增幅达83%。此外,光大、华夏、中信的净利润增幅也相对较大,分别为67%、59%和52%。与此对照,深发2015年净利润增幅为25%,是全国性银行中最低的,其中部分原因应与其在2015年大幅提高拨备水平有关。

  净资产收益率和总资产收益率

  净资产收益率(本文采用加权平均净资产收益率)和总资产收益率很好地反映了各行的盈利能力和水平。通常,决定这两个指标的因素包括净利润与资产平均余额。此外,信贷资产质量、中间业务收入、利息及经营支出水平,以及税收等因素对其也有一定的影响。根据中国银监会《商业银行风险监管核心指标》的要求,净资产收益率不应低于11%,总资产收益率不应低于0、6%。

  图15中可见,除渤海银行(8、84%)未达标外,其余全国性商业银行的净资产收益率均超过了监管标准。2015年,主要受益于资产规模的扩张和存贷利差的回升,全国性商业银行的净资产收益率得到较大提升。大型银行中,工行、建行和农行的净资产收益率均接近23%,相对较高;中小银行中,兴业、浦发和深发的净资产收益率相对较高,分别为24、64%、23、27%和23、22%。

  同2015年相比,中信与华夏的净资产收益率增幅最大,分别提升了6、53和5、21个百分点;深发、浦发、民生和浙商有所下降,分别下降了3、37、2、59、1、90和0、95个百分点。虽然较上年提升了3、82个百分点,渤海银行的净资产收益率仅为8、84%,仍没有达到监管要求,是全国性商业银行中唯一的一家没有在此项指标上达标的银行。

  图16中可见,2015年,全国性商业银行的总资产收益率均有不同程度的提高。在总共17家全国性商业银行中,工行、建行的总资产收益率达到最高的1、32%,兴业(1、16%)、招商(1、15%)、中行(1、14%)和中信(1、13)也已基本达到或接近已达到国际领先银行的水平。2015年,共有华夏、广发、恒丰和渤海四家银行没有达到监管要求;2015年广发和恒丰的总资产收益率均提升至0、8%左右,而渤海、华夏的总资产收益率尽管较上年有所提高,但仍处于监管要求之下,分别为0、41%和0、58%。

  利息收入水平

  存贷款息差收入是我国银行业最主要的盈利来源。利息收入水平是银行盈利能力的重要体现,2015年全国性商业银行的净利息收入水平有较大增加。

  本文从利息收入比、净利差与净利息收益率三个角度讨论全国性商业银行的利息收入水平。

  利息收入比

  利息收入比是净利息收入占营业收入的比重。图17列示对比全国性商业银行2015年与2015年的利息收入比。图中可见,大多数全国性商业银行的利息收入比在80%以上。其中,中行因传统的国际业务较强,其利息收入比延续了往年较低的水平,为70%;工行、招行因其中间业务较为发达,利息收入比也不到80%,属较低水平。华夏、浦发的利息收入占到其营业收入的90%以上,是全国性商业银行中最高的。

  同2015年相比,全国性商业银行的利息收入比整体呈下降趋势。17家银行中有8家的利息收入比有所降低,且降低的幅度略大于增加的幅度,体现出银行业在摆脱传统的以利差收入为主的业务模式的过程中,利息收入占比逐年下降的趋势。大型银行中,建行、交行利息收入比下降,分别下降了2、09和0、7个百分点;其余3家则略有上升。中小银行中,渤海、恒丰、兴业下降较多,分别下降10、04、9、27和2、2个百分点;民生和光大分别上升了7、19和4、82个百分点,上升幅度相对较大。

  净利差与净利息收益率

  考察商业银行利息收入能力的重要指标是净利差和净利息收益率。净利差按日均生息资产收益率与日均计息负债付息率的差额计算,净利息收益率是净利息收入与平均升息资产总额的比率,考察单位生息资产所创造的利息收入,两者各有侧重。但整体而言,净利息收益率的变化趋势和原因同净利差相似,可以相互参照。

  2015年,央行两次上调金融机构人民币存贷款基准利率,由于占存款比重近一半的活期存款利率维持不变,使得银行的实际存贷利差得以扩大;加之市场上流动性收紧,人民币存贷款增量减少,商业银行议价能力增强,使得全年商业银行的净利差和净利息收益率均有所提高。

  图18与图19分别列示了部分披露相关信息的全国性商业银行2015~2015年底的净利息收益率与净利差。图中可见,在经历2015年的下挫后,除渤海银行外,全国性商业银行的净利差和净利息收益率均有所反弹,且差距不大。其中,民生的净利息收益率与净利差最高,分别为2、94%和2、82%,较上年分别提升了0、35和0、33个百分点。中行、渤海的净利息收益率略低,分别为2、07%和2、08%;渤海、光大的净利差相对较低,分别为1、98%和2、08%。

  中间业务收入水平

  本文中,中间业务是指商业银行作为中间人参与的金融服务,其收入反映为利润表上的"手续费及佣金收入"。判别中间业务的重要标准是商业银行利用自己的人才、网点和系统等资源提供收费服务,其自身并不作为交易主体参与业务并承担风险。

  相对于资产负债业务,中间业务风险小、收益相对稳定、不占用或少占用资本,反映了商业银行盈利能力中服务收入多元化水平。

  中间业务净收入及其增幅

  中间业务净收入是手续费及佣金收入减去支出后的净额,反映商业银行中间业务的绝对水平。

  图20列示2015年全国性商业银行中间业务净收入及其增幅。图中可见,中间业务与银行规模呈明显正相关:大银行网点多、客户多,服务资源相对丰富,中间业务收入发达;反之,中小规模的银行网点少,客户少,服务受到规模的限制,中间业务收入相对较少。大型银行的中间业务收入绝对值均远大于中小银行,工行、建行最多,分别为728、40亿元和661、30亿元。中小银行中,招商以113、3亿元遥遥领先,民生排名第二,中间业务净收入82、89亿元。恒丰、浙商和渤海银行因规模较小,中间业务净收入均在5亿元以下,在全国性商业银行中处于较低水平。此外,华夏、深发和广发同其他中小银行相比,其中间业务净收入的绝对值相对偏低。

  从增幅上看,2015年中间业务净收入提高最大的全国性商业银行是恒丰、浙商和渤海,但因其基数较小,不具可比性。除此之外,各家银行的增幅多在30%~40%之间,浦发、民生分别增长83、47%和77、72%,是增幅最大的银行。

  中间业务占比

  中间业务净收入占营业收入之比(以下简称"中间业务占比")是衡量中间业务发展水平的重要指标。2015年,全国性商业银行的中间业务占比整体上稳中有升。

  图21列示对比了2015年与2015年全国性商业银行中间业务占比情况。总体而言,大型银行占比较高,其中建行、工行、中行均超过或接近20%,是全国性商业银行中最高的。中小银行中,招商、民生的中间业务占比较高,分别为15、87%和15、13%。同2015年中间业务占比情况相对照,大部分银行变动均在1个百分点之内,相对稳定。民生、建行和浦发分别较2015年提升了4、05、2、31和2、13个百分点,提升幅度最大。

  成本控制水平

  成本收入比是银监会风险监管核心指标中的风险抵补类指标之一,该指标通过对比商业银行营业费用与营业收入的相对变化来衡量其成本支出管理水平,在数值上等于营业费用与营业收入之比。按照监管要求,该指标不应高于45%。

  图22对比列示2015年和2015年全国性商业银行成本收入比情况。图中可见,2015年除渤海银行依然超标外,全国性商业银行的成本收入比均成功控制在45%的及格线下。大型银行成本收入比整体上相对较低,工行最低,为30、61%;最高的农行,其成本收入比不过38、59%。中小银行间的差距较大,恒丰、兴业、浦发和中信的成本收入比在30%左右,相对较低;而华夏、浙江、广发和深发的成本收入比均在40%以上,距离达标线仅一步之遥,不可掉以轻心。

  同2015年相比,全部17家全国性商业银行的成本收入比均在下降。其中,恒丰和民生的成本收入比下降最多,分别下降了12、06和9、35个百分点;广发下降了7、69个百分点至48、95%,顺利达标。比较而言,深发、建行和华夏的下降不足2%,降幅相对较小。

  流动性分析

  2015年,我国货币政策由宽松转为稳健,人民银行通过开展公开市场操作,进一步加大了流动性回收力度;先后6次上调存款类金融机构人民币存款准备金率各0、5个百分点,累计上调3个百分点;先后两次上调金融机构人民币存贷款基准利率,其中一年期存、贷款基准利率均累计上调0、5个百分点。

  受宏观政策影响,2015年商业银行流动性偏紧。截至2015年底,我国银行业金融机构流动性比例43、7%,同比下降2、1个百分点。存贷款比例69、4%,比年初下降0、1个百分点。商业银行超额备付金率3、2%,比年初下降0、6个百分点。

  流动性风险指标衡量商业银行流动性状况及其波动性,主要包括贷存比、流动性比率、核心负债比例和流动性缺口率,按照本币和外币分别计算。贷存比是银行贷款金额与存款金额的比例,目前监管部门为商业银行设置的监管红线是不超过75%。流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额之比,衡量商业银行流动性的总体水平,不应低于25%。核心负债比例为核心负债与负债总额之比,不应低于60%。流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比,不应低于-10%。本文选择贷存比和流动性比率分析全国性商业银行的流动性管理水平。

  贷存比分析

  贷存比是银行贷款金额与存款金额的比例,贷存比越高,说明吸收的存款大部分被贷出去了,银行的盈利水平越高,但是贷存比过高,就会出现流动性资金不足,加大银行的流动性风险。

  图23列示对比2015年和2015年全国性商业银行贷存款比例。图中可见,2015年全国性商业银行期末时点贷存比全部达标。农行的贷存比最低,为55、77%;工行、建行、华夏、恒丰和渤海的贷存比低于70%;其他11家全国性商业银行的贷存比均集中在70%~75%一线,反映出业务发展与监管要求间的艰难平衡。

  同2015年相比,大型银行贷存比在原来较低的水平上有所提升。其中工行提升2、5个百分点,建行提升2、23个百分点;中行是大型银行中唯一贷存比下降的银行,只略降0、1个百分点至70、20%。中小银行中,除广发、浦发和浙商有所提高外,各行贷存比都有较大幅度的下降,其中光大下降最多,达7个百分点,由2015年未达标变为2015年的达标银行;此外,兴业、深发、华夏、中信下降幅度也较大,都下降了6个百分点以上。

  流动性比率

  流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额之比,衡量商业银行流动性的总体水平,监管要求该指标不应低于25%。

  图24对比列示全国性商业银行2015年和2015年末的流动性比率。图中可见,2015年各行的流动性比率均在25%达标线上。大型银行中,建行的流动性比率最高,为51、96%;工行、交行较低,分别为31、80%和32、23%。中小银行中,恒丰最高,为69、13%,中信、广发和深发紧随其后,流动性比率均超过50%;流动性比率最低的银行是民生,为32、35%。

  同2015年相比,全国性商业银行的流动性比率整体呈上升趋势。大型银行中,交行上升了4、4个百分点;农行和中行分别下降了2、63和2、1个百分点。中小银行中,深发和光大分别上升了12、89和10、25个百分点,上升幅度最大;渤海、浦发、浙商、恒丰和民生的流动性比率较2015年有所下降,分别下降了8、99、5、17、4、42、4、25和3、08个百分点。

  第4篇:银行季度财务分析报告

  内容提要:截至2015年4月30日,招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展都公布了2015年度报告。通过对五家上市银行年报的分析,我们发现上市银行快速发展与隐忧并存。2015年上市银行的业绩平稳增长,中间业务发展势头迅猛,但是盈利结构依然较为单一,中间业务比重不高。2015年上市银行的规模扩张势头有所放缓,但是几年来的高速扩张带来的不良贷款绝对额增加、资本充足率下降、流动性负缺口等问题已逐渐显现。随着存贷利差缩小,存贷差和资本充足率逼近警戒线,以及竞争的加剧,上市银行将经历更大的挑战。

  2015年,世界经济全面复苏,我国经济持续平稳发展。全年gdp达到13、7万亿元,增长9、5%。宏观调控取得明显成效,粮价高位平稳回落;投资增幅减缓,消费市场稳中趋活,进出口贸易快速发展;居民收入、企業利润、财政收入显著提高。然而,宏观调控取得的成果仅是阶段性的,投资反弹压力依然较大,通货膨胀压力仍未根本缓解。

  2015年,居民消费价格(cpi)总水平上涨3、9%。生产者价格(ppi)大大高于cpi,工业原材料、燃料、动力购进价格同比上涨11、4%,连续24个月攀升,10月份同比涨幅高达14、2%;进口价格指数攀升较快,第三季度达到15、5%,为近三年来的最高水平。

  央行及时调整货币政策方向,动用存款准备金工具和利息杠杆,抑制通货膨胀。总体上看,2015年货币供应量增幅回落,贷款适度增长,广义货币供应量m2余额25、3万亿元,同比增长14、6%。全部金融机构新增人民币贷款2、26万亿元,比2015年少增4824亿元,比2002年多增4173亿元。基础货币余额5、9万亿元,同比增长12、6%。尽管央行还是采用稳健的货币政策,可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在"规模冲动"和"速度情结"的上市银行来说,构成了一个不小的挑战。

  截至2015年4月30日,五家上市银行都已公布了2015年报。根据五家上市银行的年报,五家上市银行总体来看,一方面业绩平稳增长,盈利结构有所优化;另一方面受经济金融运行形势的影响,不良贷款绝对额明显上升,资产结构优化调整任务依然艰巨。此外,2015年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。

  2015年上市银行经营发展状况有以下五方面的特点。

  一、资产规模扩张势头放缓信贷结构优化任务依然艰巨

  1、总资产扩张势头放缓

  2015年五家上市银行总资产共为2、01万亿元,同比增长20、04%,增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大,上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外,宏观调控力度加强,资本充足率逼近警戒线,以及国内外银行竞争的加剧,也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来,五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势,2015年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(2015年股份制商业银行总资产同比增长22、2%)。其中,招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓,民生银行增幅下降最多,为23个百分点,深发展2015年增幅最小,仅为5、93%(见表1)。

  2、贷款增速回落不

  良贷款绝对额上升

  2015年末,我国金融机构本外币贷款余额为18、9万亿元,同比增长14、4%,其中,人民币贷款余额17、7万亿元,同比增长14、5%,比上年末回落6、6个百分点。

  2015年末,五家上市银行贷款余额1、28万亿元,同比增长22、55%,与上年末同比增幅53、04%相比,增幅明显放缓。其中,中长期贷款余额3560亿元,同比增长48、70%,较2015年99、29%的增长速度,增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长,为-3、94%。

  近年来,商业银行的贷款高速扩张,特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。2015年末,五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元,比上年增加70亿元,同比增长19、20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升,其中,民生银行的不良贷款余额上涨速度最快,达45、19%,净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大,达到30亿元。(见图1)

  3、贷款损失准备金覆盖率上升

  计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外,拨备给其他四类贷款的准备金,是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。

  从专项准备金的计提标准来看,浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高,这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因,体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。

  根据贷款违约概率,银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。

  比较分析五家上市银行2015年末与2015年末贷款损失准备金覆盖率,我们发现,贷款损失准备金覆盖率明显提高,从2015年末的59、5%增长至2015年末的76、8%,增加了17、4个百分点。2015年末,浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%,分别为117、1%、112、5%和101、4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61、5%和35、5%。

  2015年,招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高,其中,浦发银行的增幅最大,增加19、9%;民生银行的减幅最大,减少了17、9%,但其覆盖率仍维持在较高水平上,达到117、1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35、5%,较上年微降0、5%。

  4、信贷结构优化任务艰巨

  (1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大

  国外的理论研究表明,商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中,有利于发挥商业银行专业化的比较优势,培养长期的客户关系。但是从另一方面来看,贷款集中度较高意味着风险较为集中,系统性风险较大。此外,贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。

  2015年末,各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%,行业集中度依然较高,其中,招商银行最为突出,达到87、38%。从各上市银行贷款投向来看,制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。2015年,招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因,各上市银行都没有披露更具体的行业投向,特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。

  根据中国人民银行公告,从2015年3月17日起,中国人民银行对住房信贷政策调整包括两方面:一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平,实行下限管理,下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0、9倍;二是对房地产价格上涨过快城市或地区,个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调,标志着央行从供应调控转向需求调控。

  截至2015年末,上市银行的房地产业贷款总额合计为1262、5亿元,占贷款总额的9、8%;个人贷款总额合计1763、6亿元,占贷款总额的13、8%;两项贷款合计3026、1亿元,占2015年末贷款总额的23、6%;其中,浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高,达到27、8%;招商银行最低,为19、4%。(见表4)

  房贷利率上升导致房地产开发商和住房按揭借款者还款负

  担加重,违约风险增大,提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小,只占到贷款总额的4、8%,远低于上市银行的平均水平9、8%。其余四家上市银行的房地产业放贷金额均超过各自贷款总额的10%,这一比例最高的是华夏银行,达到13、9%。五家上市银行中,浦发银行的个人贷款投放比重最高达到15、8%,华夏银行的个人贷款投放比最低为8、0%。其余三家上市银行个人贷款投放比均在11%至15%之间。根据国际经验,从住房抵押贷款开始发放到风险集中暴露的期限一般为8年左右,我国是从1999年开始大量发放住房信贷,在未来的几年内,个人贷款的风险可能会逐渐暴露。

  (2)大部分上市银行贷款客户集中度下降

  2015年末,除深发展和华夏银行以外,其余三家上市银行前十大客户集中度都下降了,其中,招商银行和浦发银行分别为37、9%和26、58%,同比下降了10、36和10、11个百分点。这主要由于三家上市银行的贷款规模扩大,而各家银行前十大客户的贷款余额基本保持相对稳定。2015年,深发展的贷款客户集中度大幅上升,达到128、7%,主要由于统计口径发生变化,深发展的资本净额从2015年末的89元亿元下降到2015年末的33亿元。(见表5)

  二、收益平稳增长中间业务收入增长(1)势头迅猛

  1、利润增幅扩大存贷利差缩小

  近年来,上市银行的利润保持了高速且较为平稳的增长。2015年,五家上市银行的利润总额合计为150亿元,同比增长42、12%,较2015年同比增长29、15%,增加了近13个百分点;其中,深发展和民生银行增速最快,分别为66、92%和47、62%。

  从利润来源分析,上市银行的净利息收入和中间业务收入都呈现大幅增长的态势()。2015年五家上市银行的净利息收入达356亿元,同比增长48、02%;中间业务利润27亿元,同比增长39、78%,占利润总额的比例为17、5%。可见,上市银行利润增长的主要来源还是净利息收入。

  随着利率市场化的逐步推进,银行业开放步伐的加快,上市银行的存贷利差将会不断缩小(2)。根据中国人民银行2015年第四季度货币政策执行报告,贷款利率上限放开以后,股份制商业银行发放贷款中利率上浮的贷款所占比例是所有类型银行中最低的,其比例与贷款利率下浮的贷款所占比例接近。除深发展的存贷利差略有上升以外,其余四家上市银行的存贷利差都不同程度地缩小,平均下降了25个基点。(见表6)

  2、中间业务收入大幅增长

  2015年,上市银行的中间业务收入增长态势良好,除华夏银行以外,其余四家上市银行的增长率都在30%以上,同时,中间业务利润增长速度也较快,其中,民生银行增长速度最快,中间业务收入增幅为91、25%,中间业务利润增幅更是高达140、61%。但是,上市银行的中间业务收入占营业收入的比重仍然不高,即使是占比最高的招商银行也不足8%。美、英、日等发达国家银行的中间业务收入占全部收入的比重均在40%左右。

  此外,我们注意到,上市银行的中间业务范围过于狭窄,品种较少、附加值较低。大多数的中间业务依赖于银行网点优势,传统的资产负债业务等,很少利用银行自身的信誉、信息、人才、风险管理能力等优势为客户提供中间业务服务。中间业务品种主要集中于代收代付、结售汇和结算等中间业务,而附加值较高的投资银行业务和理财业务等发展不足。

  三、资本充足率逼近警戒线

  上市银行的资产规模扩张遇到资本金的约束,因为充足的资本金是商业银行竞争力的保证。2015年末,除招商银行外,其余各上市银行的资本充足率都逼近8%的警戒线,深发展的资本充足率仅为2、30%,远低于8%的警戒线。表7列出近年来五家上市银行在资本市场的融资概况。关于各种融资方式的利弊及各家上市银行未来三年所需融资额度,我们在2015年上市银行中报分析(3)中已做了详细阐述。虽然2015年各家上市银行的融资额度较大,但资本充足率还是出现了较大幅度的下降。这主要由于两个原因:一是采用了新的商业银行资本充足率管理办法,使资本充足率下降1到2个百分点;二是贷款规模增长较快,特别是中长期贷款增长较快,资本金消耗较大。

  从2015年末各上市银行的资本充足率来看,融资压力依然较大。除招商银行外,各上市银行继续加大融资力度。目前,浦发银行增发7亿股,募集不超过60亿元的方案在2015年4月21日已通过证监会审核;民生银行h股上市计划也正在紧锣密鼓地展开;华夏银行也提出了增发不超过8、4亿股普通股的计划。

  第2篇:中国建设银行财务分析报告

  一、中国建设银行

  1、中国建设银行简介

  中国建设银行(chinaconstructionbank)成立于1954年10月1日(当时行名为中国人民建设银行,1996年3月26日更名为中国建设银行)。是国有五大商业银行之一,在中国五大银行中排名第四。

  中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行,为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务,多种产品和服务(如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等)在中国银行业居于市场领先地位。

  2、公司规模

  建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系,其业务往来遍及五大洲的近80个国家。

  3、成功关键

  必须强化银行管理和公司治理结构,使银行内部改革措施得到切实有效落实;必须坚持和深化信贷体制改革,包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案,尽快达到国际通行标准,提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力;坚持和促进人事与激励机制改革,调动全体员工的积极性,确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中,进5年来,呈现出平稳增长趋势,没有太大的波动。主要得益于:一是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持持续快速增长;二是加强风险管理,资产质量持续改善;三是适度加大信贷投放力度。

  二、报表分析

  1、资产负债表分析

  (1)总资产变化分析:建设银行2015年12月31日资产总额达1,536,321,000万元,比上年增加139,038,200万元,增幅为9、05%。其中,客户贷款和垫款总额较上年增加8,493、55万元,增幅17、62%,主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款;

  (2)固定资产净额分析:固定资产净额为13,567,800万元,较上年度增长2,173,200万元,这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张,固定资产投资结构继续改善。

  (3)现金及存放中央银行款项分析:现金及存放中央银行款项较上年增加3,893、81万元,增幅为26、69%,主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加;

  (4)存放同业款项及拆出资金分析:存放同业款项及拆出资金较上年增加189、00万元,主要是拆出资金大幅增加;【工商银行2015财务分析报告】

  (5)投资分析:投资较上年增加3,261、98万元,主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

  (6)债务规模变化分析:建设银行债务总体规模上升到1,428,888,100万元,较上年增加了9、72%,其中主营业务即客户存款占比最大,增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足,资金流动性较强。

  (7)股东权益变化分析:建设银行2015年12月31日的股东权益为107,432,9003

  万元,较去年增加12,472,000万元,即股东权益在增加,说明建设银行总体经营业绩不菲。

  2、利润表分析

  结合2015年度中国建行银行财务报告和相关资料可知:利润变化较上年增长

  11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素:一是净利息收益率稳步回升,生息资产规模适度增长,推动利息净收入较上年增加3,634,200万元,增幅10、29%;二是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持良好增长态势,较上年增加1,077,600万元,增幅11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升,债券投资减值净回拨2、18万元,相应减值支出较上年减少13、25万元。

  3、现金流量表分析

  (1)经营活动产生的现金流量

  经营活动产生的现金流量净额为4,592,900万元,较上年同期增加32,288,400万元。其中,现金流入为201,598,700万元,较上年同期减少15,708,600万元,主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低;现金流出为197,005,800万元,较上年同期增加125,033,700万元,主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。

  (2)投资活动所用的现金流量

  投资活动所用的现金流量净额为-27,818,200万元,较上年同期减少12,232,700万元。其中,现金流入73,247,200万元,较上年同期增加12,267,700万元,主要是收回投资收到的现金增加;现金流出101,065,400万元,较上年同期增加24,500,400万元,主要投资支付的现金增加。

  (3)筹资活动产生的现金流量

  筹资活动产生的现金流量净额为-7,254,100万元,较上年同期减少5,175,400万元,主要是2015年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。

  三、财务效率分析

  1、偿债能力分析

  2015年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率:股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率,分别与上一年的财务比率进行纵向比较,结果显示,所有财务比率均有所提高,即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高,先对以下有代表性财务比率进行详细分析:

  (1)对核心资本充足率和资本充足率的分析:2015年,中国建设银行核心资本充足率11、75%,资本充足率为13、34%,分别较上年提高1、09个百分点和0、98个百分点,大幅超过法定监管要求的8%,而资本充足率管理是本集团资本管理的核心,这反应了反映了本集团稳健经营,也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。

  (2)对股东权益比率的分析:2015年中国建设银行股东权益比率6、4837%,较上年提高0、6747个百分点,此指标侧面反应出企业的财务风险减小,偿还长期负债的能力增强,在增加股东权益比例的同时,财务杠杆也有所减小。

  2、营运能力分析

  从数据上来看,三个主要的资产质量指标:不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中,不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系,拨备覆盖率与资产质量成正向关系,三个指标的变化都表明企业的资产质量提高,即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下:

  (1)对不良贷款率的分析:中国建设银行的不良贷款率为1、14%,较上年减少0、364

  个百分点,而不良贷款表明银行的低流动性,这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降,即企业的资金流动性增强,货币周转率有所提高,企业的营运能力有所提高;

  (2)对拨备覆盖率的分析:中国建设银行的拨备覆盖率为221、14%,较上年增加45、37个百分点,可见不良贷款大幅降低,表明货币周转率有所提高,

  3、盈利能力分析

  (1)对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析:2015年,中国建设银行平均资产回报率1、32%,加权平均净资产收益率为22、61%,分别较上年提高0、08个百分点和1、74个百分点,可见建设银行在2015年间利用资产获取利润的能力明显增强。

  (2)对净利息收益率的分析:企业的2015年的净利息收益率为2、49%,较上年提高0、08个百分点,呈现企稳回升态势,生息资产规模适度增长,推动利息净收入较上年增加,银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差,净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强,即企业的业务能力增强。

  4、成长能力分析

  上市商业银行的平均股利分配率为22、35%,平均利润留存率为77、65%,表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展2015年不分配利润,主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展,因为其股利分配率为0,作为特例,不具可比性。其次是招商银行,为32、13%,再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。

  建设银行计算的2015年可持续增长率为13、18%,低于其2015年的权益净利率,同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率,那么必须作出相应的改变。

  前述分析己经表明,建设银行的权益乘数有提高的空间,通过提高权益乘数,并增加总资产周转次数,都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。

  四、杜邦综合分析

  1、横向比较:

  (1)与中小型股份制银行进行比较(2015年):一方面,建设银行销售净利润明显更高,而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势,这也跟国有银行谨慎选择客户,且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系;另一方面,建设银行有较低的权益乘数,表明商业银行银行资本杠杆不高,并没有较高的风险,即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。

  (2)与商业银行--工行进行比较(2015年):建设银行的roe、总资产周转率比工行高,权益乘数相等,但销售净利率比工行偏低。这说明,建设银行在成本管理方面还有待改善,若净销售利润得到进一步提高,建设银行的roe会更高。

  2、纵向比较:

  与2015、2015年的数据相比,建设银行的roe明显提高,而权益乘数略有下降,roe明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升;而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数,资本杠杆减小,减小财务风险,体现了其稳健的发展政策。

  通过以上的杜邦分析可知,建设银行与同业相比,具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数,这表明了建行稳健的发展政策;但其建设银行在成本管理方面还有待改善,若净销售利润得到进一步提高,建设银行的roe会更高。

  五、总论

  2015年下半年,全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响,中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看,我国经济保持回升向好的态势,消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强,经济正朝着宏观调控预期方向发展,但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

  当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存,中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展,不断夯实基础建设,强化风险管理与内部控制,合理把控贷款增速,大力推进产品与服务创新,积极落实各项业务发展举措,争取以优异的成绩回报股东和社会。

  工商银行2015财务分析报告(五):2015上市公司财务分析报告

  第1篇:上市公司财务分析报告

  目录

  1.公司背景............................................4

  2.环境分析............................................6

  3.行业分析............................................7

  4.战略分析............................................9

  5.会计分析............................................10

  6.财务分析............................................12

  7、前景分析............................................24

  8、结束语............................................25

  一、公司背景

  (一)、公司简介

  1、公司基本情况

  证券代码:300016

  证券简称:北陆药业

  公司名称:北京北陆药业股份有限公司

  公司英文名称:beijingbeilupharmaceuticalco。,ltd。

  交易所:深圳

  公司注册国家:中国

  城市:北京市

  工商登记号:110000004222500

  注册地址:北京市昌平区科技园区白浮泉路10号

  办公地址:北京市昌平区科技园区白浮泉路10号

  注册资本:15274、9104万元

  法人代表:王代雪

  董事会秘书:刘宁

  上市日期:2015-10-30

  招股时间

  :2015-09-28

  2、公司主营业务及经营范围

  公司主营业务:药品生产以及药品经销,目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。

  经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、国务院决定禁止的,不得经营;法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的,自主选择经营项目开展经营活动。

  3、公司产品

  对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)--口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)--非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液

  口服降糖药产品:格列美脲片(迪北?)

  抗焦虑抑郁产品:九味镇心颗粒

  (二)、股权分布简介

  1992年,公司前身北京市北陆医药化工公司成立,2001年变更为股份有限公司,2015年被科技部认定为高新技术企业,2015年10月在创业板上市,公司实际控制人也是公司创始人王代雪先生目前持有公司23、13%的股权。

  公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务,易佳联主要是负责网络服务和软件业务,公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销,推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资,目前未利润贡献。

  (三)、企业文化及理念

  1、企业理念

  企业愿景:百年北陆

  核心口号:尽显关爱

  企业使命:创就价值人生

  核心价值观:务实、稳定、创新

  企业精神:共创、共进、共赢

  经营理念:细分市场、最大份额

  2、企业文化

  北陆用真心真情关爱患者,给患者带来健康、幸福和快乐;

  北陆用真心真情爱护员工,提高员工的生活,实现员工的价值;

  北陆用真心真情服务客户,满足客户的需求,实现客户的价值;

  北陆用真心真情奉献社会,爱心亲善,造福众生。

  二、环境分析

  (一)、宏观环境

  1、从人口、收入、医疗体制来看

  中国仍然处于人口老龄化的进程中,人口数量的增长和年龄结构的改变长期影响疾病谱;2015年人均gdp已经超过1000美元,中国进入新一轮消费升级阶段,医疗保健等在消费结构中的比例将保持持续上升,在这个长期过程中可能会受到经济回落对消费的短期冲击,但随着全民医保的建立,政府在医疗保健方面支出加大,弥补了经济下滑对居民医疗保健消费的影响,在全民医保实施的过程中,政府投入对居民医疗保健消费也将形成长期支撑。同时在医疗体制改革方面,一系列围绕着新医改以及医药产业发展的研讨会的召开,为医药行业带来新的发展思路。这意味着医药行业开始借助专家"外脑"实现大整合、大提升。

  2、在政治、法律、法规上来看

  2015年1月21日,国务院常务会议通过《关于深化医药卫生体制改革的意见》和《2015-2015年深化医药卫生体制改革实施方案》,新一轮医改方案正式出台。新医改方案带来市场扩容机会、新上市产品的增加、药品终端需求活跃以及新一轮投资热潮等众多有利因素保证了中国医药行业的快速增长。在医改和金融危机的背景下,中国医药企业进入跨越式发展的战略机遇期,新兴市场"百废待兴",需求旺盛,完全可以实现逆市飘红。医药企业应当多方面提升企业能力,抢占稀缺资源,取得最大的竞争优势和价值,在变局中赢得生存与发展。另外,2015年的药品注册管理工作正围绕"质量、效率"这一中心,抓住提升药品注册管理水平和药品标准提高的主线,实现向注重政策研究、法规和指导原则的制定、注重宏观调控、注重注册全过程的组织协调和质量监督的转变。药品注册管理政策法规对行业起着鼓励创新、促进产业健康发展的引导意义。

  (二)、微观环境

  随着医药行业微观经营环境的变化,以及相关宏观环境的影响,国内医药行业企业面临以下几个方面的压力:首先是新版gmp改造、环保要求提升、能源和原材料涨价使得运营成本加大;其次,药品降价将降低企业毛利率,第三,新药审批收紧造成企业缺乏新增长点;第四,拥有渠道

  优势的商业龙头企业进入工业领域,将会对现有医药制造企业造成较大冲击。在这种环境下,企业研发新的技术,加强内部管理,最大化降低

  本经营管理就显得尤为要。

  三、行业分析

  (一)、医药行业现状和未来发展趋势分析

  医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体,涉及国民健康、社会稳定和经济发展。回顾中国医药行业近年的发展情况,全国医药生产一直处于持续、稳定、快速发展阶段。1978年至2015年,历经30年改革大潮洗礼的中国医药行业发生了翻天覆地、日新月异的变化。30年来,中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值(gdp)。从1978年到2015年,医药工业产值年均递增16、8%,成为国民经济中发展最快的行业之一。中国已经具备了比较雄厚的医药工业物质基础,医药工业总产值占gdp的比重为2、7%。维生素c、青霉素工业盐、扑热息痛等大类原料药产量居世界

  第一,制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%,但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上,国际平均水平是16%。与此同时,中国药品市场地位不断提升,占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到2015年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在"一小二多三低"的现象,即大多数生产企业规模小,企业数量多,产品重复多,大部分生产企业产品技术含量低,新药研究开发能力低,管理能力及经济效益低。不过总体看来,在新医改环境下,中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到2015年中国将超过日本成为世界第二医药大国,2020年前中国也将超美国,跃居世界第一医药大国。

  (二)医药行业特点分析

  1、高投入性

  医药行业的高投入性在新药上要比普药表现得更为明显。一般,普药具有生产工序简单、投入低、产品科技含量低、市场需求量大的特点。而新药的开发和生产则需要大量投入,而且生产工序复杂,研制期长。通常开发一种新药平均需要耗资2、5亿美元,有的高达10亿美元,从筛选到投入临床需要10年的时间。

  2、高风险性

  医药企业经营业绩悬殊,且易波动。由于药品特异性强,市场空间主要受其性能决定,技术含量高、性能好的药品往往有极广阔的市场和优厚的价格,开发出这类药品的企业能够取得高额利润,相反对于性能一般的药品即使价格下降也不会增加市场规模,一旦供应量增加就意味着企业效益的快速滑坡。由于一种药品的畅销周期一般只有3-5年,而许多医药企业依赖于一、两种产品,其风险可想而知,即使是国际上一些大公司;其业绩也经常发生大幅波动。尤其是那种依赖单一品种获得高额利润的公司似乎更容易出现这样的风险。

  医药行业的高风险性也非常明显,主要表现在:

  a、一种新药一旦临床中或上市后发现其有严重的副作用或药效提升有限,将很快被市场取消或淘汰;由此造成的损失是无法挽救的。

  b、专利新药的垄断具有局限性和暂时性的特点。由于药品种类的广泛性,因此,一个企业无论如何尽其所能也只能垄断某个专利新药市场,但不可能垄断整个医药市场、甚至某一类药品市场。并且由于专利具有时效性,这种垄断是暂时的,一旦专利保护期限解冻,竞争优势将迅速下降()。随着制药技术的不断升级,药品市场也不断更新换代、推陈出新,任何一种新药在市场上都随时存在救药效更佳、功能相似、价格相近的新药取代的风险。

  3.高收益性

  医药行业的高投入、高技术含量的特点决定了其高附加值的特性。一种新药一旦研制成功并投入使用,尽管前期投入巨大,但产生的收益也是巨额的。

  据统计,一个成功的新药年销售额可以多达10-40亿美元;世界排名前10位的医药企业利润率都在30%左右;专利产品在专利有效期内由于能垄断该产品市场,因此,在受益期内能获得巨额垄断利润。

  4.市场进入壁垒高

  由于医药商品与人类的健康和安全紧密相关,因此,世界各国无一例外地对药品的生产、管理、销售、进口等均采取严格的法律加以规范和管理。未经等级规范论证的药品和企业很难进入药品市场。同时,制药行业高技术、高风险、高投入的技术资本密集型特征也加大了新企业进入的难度。在我国的医药产业政策中,也对市场进入作出了若干规定,对某些医药的生产和经营设立了特许制度,如毒性药品、麻醉药品、精神药品、毒品前体、放射性药品、计划生育药品由国家统一定点、特许生产,并由国家特许定点依法经营;同时还规定,外资暂不能参与国内药品批发、零售业经营。因此,相对来说,医药行业的进入门槛是比较高的。

  5.集中程度高

  从世界范围来看,医药行业是集中程度最高的行业之一,首先是医药企业管理极其严格,任何新药问世以前,必须经过长期、复杂的临床试验,被淘汰的可能性极大,因而新药的研制费用极高,国外研制一种新药一般要花费2-10亿美元,这是一般企业无法承担的,只有少数制药巨头才有能力组织医药的研究和开发,并因此在同行业竞争中取得优势和获取垄断利润。当前,葛兰素、默克、辉瑞等制药巨头在世界医药市场占据着举足轻重的地位,而且行业兼并势头很猛,目前排名世界前10位的公司占到市场总量的1/3以上。

  四、战略分析

  在人才战略方面,北陆药业秉承"人才是企业发展的第一资源,人才是企业创新的源泉和动力,人才投入是企业最大效益投入"正确理念制定了相关的人才战略。在公司草创阶段,公司选择了正确的切入点:造影剂,并在此做精做强,先壮大自己在市场中站稳脚跟,再图下一步发展。公司在这方面的选择是正确的。在细分市场上,公司在毛利率较高的钆喷酸葡胺对比剂上,公司提早下手,占据了极大地优势。在2015年初,在以下几个方面制定了相应的战略:

  1、营销发展战略稳步实施

  为促使公司长期稳步发展,公司充分利用已有技术优势、产品优势、质量优势、原材料供应优势以及品牌优势,以现有对比剂系列产品的生产和产品线的扩展为基础,通过对市场、技术、资本等各类资源的整合,调整和优化对比剂产品结构,保持公司在对比剂细分市场的领先地位,力争使公司成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商,成为我国领先的现代化对比剂系列产品生产企业。同时,公司还以发展精神类药物作为新的利润增长点为目标,积极开展九味镇心颗粒产品上市初期推广工作,力争将九味镇心颗粒发展成为抗焦虑中药的第一品牌,使其成为公司未来收入和利润的主要来源之一,并使公司在精神类药物市场占据一席之地。

  2、大力提升企业核心竞争优势

  积极开展对比剂生产线技术改造与营销网络建设项目。2015年公司在募集资金没有到位的情况下,利用自有资金先行开展对比剂生产线改造的前期准备,加快对比剂销售队伍的建设,并开始筹建上海、广州办事处。截止2015年末,对比剂营销人员扩增到90人。借助公司在创业板上市的有利局面,公司加大企业品牌宣传和产品推广力度,在重点市场筹备和举行公司上市答谢活动,扩大公司影响,极大提高了公司及产品的知名度与美誉度。

  3、增强自主创新能力

  为保持现有产品及业务的可持续发展,保证公司的持续竞争力,公司将对比剂系列产品、降糖类药品和精神类药物列为为主要研发方向,利用自身优势,坚持科技创新,积极开发新产品。

  4、内控管理不断完善

  公司在现行营销和生产管理模式的基础上,结合上市公司的要求,进一步规范和完善了营销制度、合同管理制度、销售服务制度、生产管理等一系列基础管理制度,并结合企业实际,适时、适度改革和调整公司营销和生产政策。严格管理,降低经营成本。坚持费用预算管理、费用审批管理和经营成本控制管理,对公司经营过程中各环节实施有效监控,保证了资金的正常运行。坚持节能降耗,减少费用开支,降低经营成本,提高经济效益。加大对应收账款的清收力度,提高了资金周转率。

  在长远发展方面,公司将继续秉承"细分市场、最大份额"的竞争理念,在聚焦对比剂领域、巩固现有市场领先地位和核心竞争优势的同时,加强新药研发的力度,力争推出更新、市场价值更高、生命力更强的新产品。公司将在精神类药物、影像诊断造影剂、心血管/代谢类疾病三大疾病领域加大研发力度,逐步建立自己的企业特色。以此三大领域新产品的陆续推出,推动公司的快速、健康、高效的发展。实现品种多元化、高质量和高附加值,做专做强。

  五、会计分析

  公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

  (一)遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

  (二)财务报表的编制基础

  本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2015年2月颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

  (三)会计期间

  本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

  (四)记账本位币

  本公司以人民币为记账本位币。

  (五)现金等价物的确定标准

  现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (六)外币业务

  本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。

  (七)应收款项

  应收款项包括应收账款、其他应收款等。

  1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

  本公司单项金额重大的应收款项的确认标准:期末余额达到100万元(含100万元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。

  单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项,以账龄为信用风险组合,依据账龄分析法计提坏账准备。

  2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定标准、计提方法

  信用风险特征组合的确定依据:单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项:指期末单项金额未达到上述100万元标准的,按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项,具体包括账龄在3年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。

  按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法:以账龄为信用风险组合依据,依据账龄分析法计提坏账准备。

  3、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

  对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备:

  4、本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

  (八)研究开发支出

  本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,以及无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

  (九)分部报告

  本公司以内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报告分部。

  经营分部,是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

  本公司报告分部包括:(1)药品生产分部,生产及销售对比剂;(2)药品经销分部,销售抗生素药品。

  六、财务分析

  (一)偿债能力分析

  从偿债能力指标汇总表可以看出,北陆药业的短期偿债能力指标从2015到2015年有大幅度的上升,说明北陆药业的短期偿债能力在2015年上市后得到明显提高,从指标数据大小来看,该公司这三年短期偿债能力非常充分。

  对短期偿债能力指标进行具体分析,我们可以看出,公司的现金比率在2015年上升了1819个百分点,出现这样大幅度增加的原因一方面是由于公司2015年成功上市,向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1,700万股收到募集资金净额27,189、11万元,使得货币资金大幅度增加,另一方面也受流动负债下降的影响。而速动比率在2015年也上升了1815个百分点,和现金比率的上升幅度相差不多,其上升程度仅有小幅度下降,说明在2015年到期的应收账款和应收票据得到了部分收回。另外,公司的流动比率在2015年上升了1885个百分点,比速动比率上升的幅度大,说明公司2015年存货、其他应收款等有所增加。从长期偿债能力来看,公司的长期偿债指标都比较低,说明公司的长期偿债能力很强。而具体来看,公司的资产负债率2015年下降了13个百分点,说明其财务风险在降低;产权比率在2015年下降了16个百分点,说明企业的长期偿债能力在增强;公司的有形净值债务率在2015年也呈下降趋势,并且该指标比较小,一方面说明债权人资本受保障的程度较高,另一方面也说明企业的长期偿债能力在增强;公司的权益乘数由2015年的1、2下降到2015年的1、0,说明公司在2015年时企业的所有资本都是由所有者投入的,企业没有对外负债。已获利息倍数由正变为负,说明企业由2015年的利息费用支出,变为利息费用收入,企业由债务人变为了债权人。

  在2015年,公司的现金比率上升了2259个百分点,主要是因为公司上市后经营状况很好,使得资金充裕,流动负债大幅度减少;而公司的速动比率在2015年也上升了2619个百分点,说明公司速动资产的质量在增加;公司的流动比率上升了2794个百分点,比速动比率上升的幅度大,说明2015年公司的存货、其他应收款等有一定程度增加。再看公司2015年的长期偿债能力指标,其资产负债率较低说明公司的负债占资产总额的比例很小,说明公司的财务风险很小,而其呈下降趋势,则说明公司的偿债能力在增强。产权比率及有形净值债务率的下降都说明企业偿债能力的增强,权益乘数仍然为1说明企业仍旧没有债务资本,而利息保障倍数依然为负但该指标绝对值大幅度减小,说明企业2015年的利息收入大幅度增加,企业处于资金相当充裕的状况。

  从北陆药业2015年到2015年的负债规模变动分析表来看,公司的负债全部是短期负债,且负债总额呈大幅度下降的趋势,说明公司的财务风险在大幅度降低。

  公司2015年的负债总额比2015年下降了891、49万元,下降幅度为33、62%,负债规模的缩小主要是由于应付账款由2015年的1943、77万元下降到2015年的1422、44万元,下降幅度为26、82%,另一方面短期借款100%的减少,由2015年的500万元,减少到2015年的0万元,其他流动负债也下降了100%。同时应付职工薪酬也大幅降低,由2015年的22、34万元降低到2015年的7、36万元,下降幅度为67、05%,同时公司的其他应付款也下降了26、80%,这些到期款项的支付导致了公司总体负债规模缩小。但公司的预收账款由2015年的2、57万元上升到2015年的8、35万元,上升幅度为224、90%,这说明公司在2015年上市后,产品的销量十分不错。总的来说,公司2015年的财务风险在降低。

  2015年年底,公司的负债总额比2015年下降了1011、58万元,下降幅度为57、46%,其最主要的原因仍是应付账款的大幅度降低,由2015年的1422、44万元下降到2015年的213、65万元,下降幅度为84、98%,应付账款降低84、98%,主要是公司对子公司药品经销业务调整,其期末应付账款大幅降低所致,另一方面应付账款的大量支付反映了企业的可用资金越来越充裕。而另一方面,企业的预收账款在2015年提高到了61、61万元,增加幅度为637、84%万元,这种大幅度的增加主要是公司从事了投资性房地产业务,预收房屋租金所致。从表中还可以看出,企业的应付职工薪酬由2015年的7、36万元一下子猛增到了2015年的84、82万元,增长幅度为1052、45%,主要是公司实际支付工资时间的跨期变动所致。

  总体看来,公司从2015年到2015年,负债飞速减少,在2015年以后,公司已经不需要再有短期借款之类的来满足资金的需要了。到2015年时,公司所面临的财务风险已经非常小了。公司主要的流动负债都是公司内部的应付职工薪酬之类的科目,公司对外负债十分少,说明此时公司的偿债能力已经非常强,所面临的财务风险也很小。

  从资产规模变化来看,公司的总资产呈现出增长的趋势。

  2015年年末,货币资金同比增长1,463、51%,主要原因是由于向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1,700万股收到募集资金净额27,189、11万元。而应收票据降低33、99%,主要是本公司期末未到期票据减少所致。预付款项降低84、70%,主要是本公司与浙江司太立制药有限公司上期签订的采购合同本期到货已结算。存货增长51、85%,主要是本公司业务量增大,生产储备的原辅材料增加所致。其他流动资产增加33,314、19元,是待抵扣增zhí shuì。无形资产降低11、38%,主要是部分无形资产摊销到期所致。长期待摊费用降低59、82%,主要是部分长期待摊项目摊销到期所致。递延所得税资产降低15、35%,主要是递延收益转回所致。

  2015年年末,应收票据较2015年降低81、36%,主要是报告期末公司未到期银行承兑汇票减少所致;预付款项降低67、89%,主要是公司预付办公购房款当期转入固定资产所致;其他应收款增长65、45%,主要是公司扩大销售网络导致销售人员周转金增长所致;投资性房地产增加2,161、26万元,是公司部分房屋由于出租转为投资性房地产所致;固定资产增长72、07%,主要是公司新增房屋建筑物所致;而2015年年末合并报表中商誉金额为零,主要是由于子公司易佳联网络注销,之前产生的商誉确认为当期投资损失;长期待摊费用增长901、46%,主要是新添置房产装修费用计入长期待摊费用所致。

  综上,可以看出从2015年到2015年,公司的资产总额在增加,而负债在减少,资产的流动性很强,从而公司的整体偿债能力也非常强。

  从资产与负债及所有者权益的对称性来看,公司资产负债表资产权益结构如下:

  从该表中可以看出,北陆药业的流动资产和非流动资产只有少部分来源于流动负债,其余全部来自与所有者权益,这充分说明了企业偿债能力非常强。

  从资产负债的对称性来看,由于公司没有长期负债,所以其营运资产对流动负债比率见下表:

  从表中可以看出,北陆药业从2015年到2015年的营运资产对流动负债比率都非常高,说明其短期偿债能力非常强,且呈现逐步增强的趋势,而公司没有长期负债,所以再一次说明了公司的财务风险非常小,资产的变现能力极强。

  综上,不论是从偿债指标来分析还是从公司的报表层面来看,公司的偿债能力是非常强的,并且在不断增强,资产的流动性变现能力非常强,因而公司的偿债能力非常强,且呈现出增强趋势。

  (二)、盈利能力分析

  从盈利能力指标汇总表来看,北陆药业的销售盈利能力在2015年到2015年在逐渐提高。其中销售毛利率、营业利润率、销售净利率在逐年上升,表明了企业具有稳定可靠的销售盈利能力。

  对销售盈利能力进行具体分析有,该企业2015年的销售毛利率下降了1、42个百分点,营业利润率和销售净利率有小幅度的提升,说明该企业在2015年上市后总体的销售盈利能力处于正常状态。从表中可以得到企业2015年的销售毛利率提高了18、19%,一方面说明了企业2015年在生产管理上有了很大的改善,另一方面企业正处于上市的成长时期,销售毛利率有很大的提升空间。营业利润率在2015年提高了8、73%,表明企业的期间费用得到很好的控制。销售净利率提高了7、36%,说明了企业在扩大销售的同时,还注意改善经营管理,提高了销售盈利水平。

  对净资产利润率指标的分析,从表中数据可以看出,该企业2015年到2015年的净资产利润率在逐渐下降,表明股东权益的收益水平在降低,对投资者的吸引力减小。

  对总资产利润率指标的分析,从表中指标数据看出,该企业2015年到2015年的总资产利润率在逐渐下降,说明了企业资产的利用效率不高,利用资产创造的利润在减少。

  每股收益分析,从表中指标数据的变化来看,2015年企业的每股收益提高了0、08,说明该公司上市后普通股的获利水平在提高。到2015年每股收益下降了0、23,首先这可能是企业想进一步发展,拓展经营业务,其次可能是企业内部诸多管理环节存在一定的问题。

  从上表可以看出,从2015年到2015年,公司的营业利润、利润总额和净利润均出现较大幅度的增长趋势,这在一定程度上反映了公司的盈利状况在逐渐好转,但从具体的利润构成质量来看,并没有那么乐观。

  公司2015年营业利润主要是由公司的正常稳定的主营业务带来的,非经营活动收益占利润总额的比例很少,说明2015年公司的经营比较正常,利润质量还比较好。

  2015年,公司的利润总额较2015年上升了35、23%,其中营业利润上升了24、79%,其余主要来自于非经营活动收益的增加,从表中我们可以看到2015年较2015年有明显变化的是财务费用由正变负,说明企业由2015年的利息支出变为了利息收入,这笔收入构成了营业利润的一小部分。另外就是企业在2015年获得了一笔较大的营业外收入,占据了利润总额的一部分比例,但2015年利润的主要构成部分仍然是公司的主营业务利润,说明公司在上市后,扩大了销售规模,业务有明显好转的趋势。但从成本费用角度来看,公司2015年营业成本的上升幅度比营业利润上涨幅度稍大,说明公司2015年对产品成本的控制水平稍有下降,而由于销售的扩张,公司的销售费用也出现了较大的增长。值得欣慰的是公司在2015年管理费用下降了8、53%,得到了很好的控制。总体看来,从2015年到2015年,公司的盈利能力呈现出增强的趋势,利润质量相对来说也比较高。

  2015年公司的利润总额虽然较2015年上升了19、68%,但其营业收入却下降了16、03%,公司2015年的营业收入主要由其主营业务产生的收入和公司的投资性房地产所带来的收入,该项指标的下降说明公司的正常业务盈利能力下降,而公司利息收入的大幅度增加以及营业成本控制水平的大幅度提高使得公司最终的营业利润呈现出增长趋势。在盈利能力下降的情况下,公司的各项期间费用大幅度上升,表明公司对期间费用的控制水平降低。

  总体来看,在这三年,公司的主营业务收入不是很稳定,利润的组成结构也有较大的变化,这与公司刚上市不久,进行了相关战略调整有一定的联系。

  再对公司主营业务的构成进一步分析:

  从表中可以看出,公司的主营业务是药品生产和药品经销,这两部分收入占据了营业收入的大部分,而在这两个主营业务中药品生产的毛利率相当高,是公司利润的主要来源。

  从上表可以看出对比剂市是公司的主要产品,对比剂的销售收入占据了大部分的营业收入,另外药品经销也占据了大部分营业收入,但不能提供较高的利润。降糖药营业收入所占的比例虽小,但其贡献的毛利率很高,公司可扩大降糖药市场份额,从而为公司创造更高的利润价值。

  (三)、营运能力分析

  从资产运营能力指标汇总表来看,该企业的总资产周转率从2015年到2015年在逐年下降,总资产周转率变慢的主要原因是由于营业收入的涨幅没有资产总额的涨幅大,该企业在2015年上市后货币资金、预付账款大幅增加。

  从营业周期的指标看出,该企业在2015年的应收账款周转天数在大幅下降,资金的周转速度变快,说明了企业加大了对应收账款的管理力度,降低了应收账款的比重,合理调整了企业的财务结构;企业的存货周转率较上期基本持平,主要原因是公司产品销售量的增加,生产规模随之扩大,生产储备、合理安全库存量逐渐提高,期末库存余额增大,存货增幅与销售业务量的增幅基本相当,存货周转率基本稳定。2015年应收账款率下降0、6次,存货周转率下降了3、75次,说明了企业的产品销售有所下降。【工商银行2015财务分析报告】

  从流动资产周转率指标来看,企业的流动资产周转速度在逐年大幅度减慢,这与企业的资产总额的大幅度增加有关,企业没有充分利用好闲置资金,形成资金的浪费,降低企业的盈利能力。

  从表中可以看出,企业2015年的经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量均为负数,表明该企业正处于扩张时期,需要投入大量资金。

  2015年企业的主营业务活动良好,主要表现在经营活动现金流量净额为正且2015年较之2015年有了大幅度的上升。投资活动现金净流出量大,这是因为企业在2015年上市后内部投资量有了大幅度的增长,表明了企业的资产结构在上市后有所调整。筹资额增长非常高,筹资活动现金流量净额占现金流量净额的比例最高,说明了企业在2015年9月上市后对外发行普通股导致筹资额的大幅度增长。

  企业2015年的经营状况良好,但需要用经营活动现金流量净额满足投资项

  目的需要及支付现金股利。从三种活动现金流量净额占现金流量净额的比例关系来看,该企业的整体业务活动安排趋向均衡,经营活动现金流量比重较之2015年在大幅度上升;投资活动比重很大,主要是因为企业在固定资产、投资性房地产上的投资大幅度增加;筹资活动现金流量比重在下降,但不影响对经营活动和投资活动的进行,说明了企业自身的资本结构在优化。

  (四)、发展能力分析

  从企业的发展能力指标来看,公司三年的利润呈增长的趋势,但增长的幅度有所减小,说明公司有较好的盈利能力,但营业收入极不稳定,说明公司处在成长阶段阶段,有很大的发展空间,而营业利润的加速增长,为公司带来了一定程度的稳定收益。日渐熊狗的经济实力,再加上公司的核心竞争力以及独有的产品优势使得笨公司在这个行业有不错的发展潜力。

  (五)、同行业对比分析

  资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。而且最优指标范围是40%-60%,北陆药业资产负债率所占比例低,从2015的16,6%下降到2015年的1、57%可以看出。企业不能偿债的可能性小,企业的风险主要由股东承担,这对债权人来讲,是十分有利的。而太极集团的资产负债率是相当高的,从2015的72、92变化到2015年的75、2%可以看出。企也不能偿债的可能性高,这对债权人来讲,是十分不利的。康美集团的资产负债率是十分适中的,对企业对股东都是比较好的,而且从2015至2015年变化范围都不大。主营业务利润率反映公司的主营业获利水平,只有主营业务突出,即主营业利润率较高的情况下,才能在竞争中占据优势地位。北陆药业从2015年开始营业外利润率都是相当高的从41、25%上升到57、77%,可以看出北陆药业的营业获利水平是相当好的,与太极集团。康美药业同期相比都要高很多。所以可以看出北陆药业的销售能力在不断提高。销售净利率是指企业实现净利润与销售收入的对比关系,用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。而北陆药业销售净利率从2015年的14、66%上涨到2015年的24、48%,而且与同期的太极集团和康美药业相比北陆药业的指标都是相对较高的。主营业务利润率增长率从表中可以看出在2015年北陆药业与康美药业是相差不大的,而太极集团始终是很低的,但到了2015年北陆药业也才21、63%上升的比例很小,但康美药业就却上涨到了50、20%说明,在这段期间康美药业的销售量在大幅度增长,而北陆药业却变化不大。净利润增长率2015年北陆药业和太极集团都是负的-5、84%,-63、04%,而康美药业的净利润增长率却达到了101、61%,说明当时的康美药业发展的十分的好。但到了2015年北陆药业和太极集团的净利润率都上升了很多,说明企业在不断的提高自己的营运能力。到了2015年北陆药业仍然呈上升的趋势。而太极集团。康美药业却呈下降的趋势,说明北陆药业在不断的成长,各方面的能力在提高,利润在不断增大,在同行业中虽然综合实力还不是很强,但发展潜力还是比较大。

  七、企业的前景分析

  通过对北路药业2015年到2015年的财务状况的分析可以了解到,该企业在医药业行业中的发展潜力很大,公司在2015年9月份上市后,企业的整体水平都有了很大的提高。对于企业未来的发展,我们结合企业所处的内外部环境可以对企业的前景进行以下分析。

  该企业作为国内首家成功仿制磁共振对比剂生产企业,通过十多年的不懈努力,逐步掌握了

  影像诊断技术产品的关键生产工艺,并且通过科研创新,形成有效的监测方法和控制标准,特别在减少金属引入,保证络合效果,提高原料纯度,优化工艺,提高药液稳定性等方面形成了专有的技术特点。通过这种引进、吸收、再创新的方式,公司成功研制多个成熟产品,并推向市场。目前,企业在继续调整和优化对比剂产品结构,保持其在对比剂细分市场的领先地位,力争成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商,成为我国领先的对比剂系列产品生产企业。公司的产品及生产工艺均居国内同行业领先水平。

  国家政策的大力支持将促进企业的发展。政府为建立一个具有中国特色的医药卫生体制采取了各项有力措施,引入全民医保制度,确保2015年总人口的90%被纳入医保范围中,且2020年覆盖率达到100%;医改方案还提出要在全国范围内建立公共医疗服务网络(疾病预防、孕产、卫生教育等)和基本医疗服务网络(疾病治疗),以解决多年来我国人民"看病难、看病贵"的问题,且将政府工作的重心向疾病预防转移。医疗改革将对医药行业产生深远的影响,必将扩大整个市场的规模,并且推动更规范、更健康的竞争环境的形成。对于行业的参与者而言,除了基本药品以及医疗器械生产企业外,作为诊断用药主体的对比剂生产企业也会因为政府向疾病预防的重点转移而最终受益。近年来,医药行业在产品的审批和质量标准方面都受到了严格的政府管控。虽然这些规定有利于医药行业的长期发展,但也极大地提高了医药企业的营运成本,并且可能迫使一些较小规模及资源有限的企业退出该行业。在过去的几年中,政府出台了一系列药品价格宏观管理的政策,其中包括对药品价格进行的多次调整,这使得医药产品市场整体价格水平下降,在一定程度上影响了企业生产企业的盈利能力。

  工商银行2015财务分析报告(六):2015中国工商银行会计实习报告_[实习报告]

  暑假期间,我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习,学到了许多书本以外的知识,受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。

  一、储蓄存款实名制的含义

  储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时,必须出示有效身份证明,银行员工有义务给予记录,并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下,促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行,保证个人金融资产的真实性、合法性。

  我国建国五十年来,储蓄存款制度一直实行的是记名(虚名)储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是活期储蓄,银行只认存折不认人,只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度,也是绝大多数发展中国家实行的金融制度.

  二、为什么要实储蓄存款实名制

  我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题,已经妨碍了改革开放的进程,到了积重难返的地步。

  1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富转移。截止1999年6月末,我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币)达6.3万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的,1987年,我国居民储蓄存款余额仅3073亿元,1992年突破1万亿元,1994年突破2万亿元,t995年突破3万亿元,到1998年末更是达5.3万亿元,而仅仅半年,1999年6月末已达6.3万亿元。1992年以来,我国gdp增长率虽然走上了快速增长的通道,最高的年份是1992年的14.1%,最低的年份是1998年的7.8%,从92年到98年,算术平均数也仅10.76%,gdp的增长与储蓄存款增长不同步,这说明两点,一是国民收入的分配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民收入,而是直接来源于国有资产的流失。

  2、税收征管困难,偷逃税款严重。纳税是公民的义务,但在现实条件下,能偷逃税赋成了个人的本事,对不少财务管理人员来说,逃税倒成了其义务,我国个人所得税规模占人均gdp的比重大约在0.28%左右,远低于发展中国家平均水平的2.1%,税源流失过多,根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管,而存款制度的不完善,不利于建立公民的信用体系,不能明确个人对国家应尽的义务,无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富差距,缓解社会矛盾,使国家集中力量办大事。

  3、使我国的相关调整政策无所适从,实施效果大打折扣。比如,针对我国内需不旺、消费疲软的状况,国家出台了一系列刺激消费的政策,如连续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息所得税、增加公务员和事业单位人员工资收入、刺激教育消费等等,但这些政策实施效果很不明显,为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距,立法和行政机构很难对症下药,对少部分暴富阶层的人士来说(据非官方资料,这部分仅占存款人数7%的阶层控制了约60%以上的储蓄存款总额),收入只是数字的增加减少,钱对他们来说几辈子也花不完,该有的都有了,因此他们对刺激消费的政策很麻木。

  4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济,一切经济关系要靠信用来维系,没有好的信用制度,就会产生“交易冷淡”和“投资锁定”现象,由于互不信任,交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落,“银行惜贷、企业惜投、个人惜借”的悲观情绪弥漫,造成经济活力日益下降,宏观调控政策难以发挥作用。个人信用制度建立当然是一个复杂的程序,涉及到金融法律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容,但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核心的内容。

  三、如何实行储蓄存款实名制

  1、以现有的个人身份证号码为基础,建立储蓄存款实名制。信用是公民活在世上的面子和通行证,个人信用的好坏直接关系到能否享受贷款、透支和分期付款,还影响到退休保障。在储蓄存款实名制的记录和支持下,每个人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情况都记录在案,作为考核信用的基础。

  2、明确一个申报确认期,对现有个人帐户及个人财产进行申报登记,说明可计算的合法来源,对于到期按兵不动,无人认领的,以及无法说明合法来源的,国家给予冻结调查,违法收入将没收充公。

  3、实行银行帐户与税务机关联网,个人帐户收支情况在授权范围内报送税务局,由税务局作为纳税依据,税务局有义务对个人财产高度保密,并建立相应的惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查的漏洞,银行应严格控制大额存取款的数量和次数,对不正常情况报送税务局。

  4、要促进支付手段的票据化,为财产登记和依法征税提供依据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务,票据清算要实现电子化、即时化、通存通兑化,切实提供“随时、随地、随意”的个人转帐业务,逐步改变传统的依赖现金交易的做法。

  四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响

  50年来,我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和高储蓄率才支撑起社会和经济的稳定和发展。金融是经济的核心,金融稳定了,人心才能稳定,社会才能稳定和发展。发展储蓄需要安全感,安全感源于储蓄保密性,实行储蓄存款实名制,有可能造成存款人不安全心理的增加,因为“怕露富”是一种普遍的社会心理,老百姓怕露富,贪污腐败分子也怕露富,如何在两者之间权衡,趋利避害,很费思量,这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个问题。第二,推出储蓄存款实名制后,大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄,一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能提款增加,而这种存款下降必然首先冲击中小银行,因为中小银行的历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住的。存款的过份提取将造成银行流动性风险和支付压力,所谓水落石出,存款的下降有可能使商业银行的不良资产突冗出来,由此冲击到整个银行体系,甚至引起金融恐慌。

  因此,减轻实行储蓄存款实名制的负面影响,关键要做好以下三

  点:

  1、加强法律法规配套建设。如“保密法”、“个人财产保护法”。

  2、加强职业道德教育。对银行内部工作人员和公安、法院、纪检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德教育,严格执法,严格保密。加大对执法部门的监督力度,控制好执法机构对个人金融财

  产查询、冻结、划扣的权力。

  3、反对腐败。某些地方基层机构乱收费、乱摊派、乱罚款比较严重,实行储蓄存款实名制,有可能使干部更容易掌握居民的家底,因而更容易有的放矢治理“三乱”效率更高。因此对基层干部要加强知法守法教育,严惩“三乱”,对滥用职权,侵犯存款人利益的要坚决追究其法律责任和经济责任。

  工商银行2015财务分析报告(七):2015财务总结报告

  第1篇:财务工作总结报告范文

  一、费用成本方面的管理

  1、规范了库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用。建立了材料领用制度,改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少,都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

  2、在原来的基础上细划了成本费用的管理,加强了运输费用的项目管理,分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目,真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

  二、会计基础工作

  (1)认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

  (2)国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下,突然接受检查,但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来,评给最高分的一家公司。

  (3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表,及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中,积极配合相关人员工作。

  三、财务核算与管理工作

  (1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核,制定相应的财务制度。统一核算口径,日常工作中,及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见,与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

  (2)正确计算营业税款及个人所得税,及时、足额地缴纳税款,积极配合税务部门使用新的税收申报软件,及时发现违背税务法规的问题并予以改正,保持与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持与指导。

  (3)在紧张的工作之余,加强团队建设,打造一个业务全面,工作热情高涨的团队。作为一个管理者,对下属充分做到"察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长",充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质,树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

  (4)作为基层管理者,我充分认识到自己既是一个管理者,更是一个执行者。要想带好一个团队,除了熟悉业务外,还需要负责具体的工作及业务,首先要以身作则,这样才能保证在人员偏紧的情况下,大家都能够主动承担工作。

  第2篇:财务工作总结报告

  回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,下面我一一向各位领导和同仁汇报:

  一、财务核算和财务管理工作

  组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。

  财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着"认真、仔细、严谨"的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张,处理会计凭证xxxx张,准确无误地出具各类会计报表无数。

  制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

  财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

  二、资金调度和信贷工作

  资金对于企业来说,就如"血液"对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在x-x月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了x月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资x。x亿元,偿还到期贷款xxxx万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转,更是继续树立了东方公司"aaa资信企业"的良好形象。

  自项目启动以来,一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展,财务部与工行东塘支行建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的。我部于x月-x月向银行申请房地产开发贷款xxxx万元。期间收集、整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识。

  三、全力协助招商工作

  招商是本年度的重中之重,招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定,为公司制定销售价格、租赁价格,出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。

  由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见,以及全体员工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至xx月xx日,门店销售:xxx个、住房销售xxx个,成交率xx。xx%,成交额xxxxx万元,实收房款xxxx万元,尚有未收房款xxxx万元,资金回收率为xx。xx%;预定门店xx套,收取定金xxx万元。出租自有门店xx套,收取定金xx万元,出租率xx。xx%。在这x个月中,财务部和招商部同心协力,加班加点,尤其是在审批至xx月xx日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款xxxx万元,创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。

  时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史。一年中,财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序、统一财务管理表格上,在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是xxxx年财务管理要重点思考和解决的主题,也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员,我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长。

  感谢各位对我本人及财务部的支持,谢谢大家!

  第3篇:财务部工作总结报告

  光阴似箭、岁月如梭,转眼之间一年过去了,财务部工作总结报告。回顾一年来的工作,本人在董事长正确领导下,在财务部主任的指导关心下;在各同事和各兄弟科室的大力支持和积极配合下,我与本科室人员团结奋进,开拓创新,认真遵守财务管理相关条例,积极有效地为酒店和公司的持续经营提供了有力的数据保证。现将本人一年来的工作情况简要总结如下:

  一、会计基础工作方面为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用,我们在遵守财务制度的前提下,认真履行财务工作要求,正确地发挥会计工作的重要性。按月结算酒店爱河德建两个公司的凭证帐务,及时申报税务资料和统计报表数据!认真总结工作中的不足和缺点,及时总结调整过去的错误业务。

  二、贷款报表业务。由于国家对房地产行业实行紧缩银根政策,再加上美国次贷风暴引发的世界金融危机的破坏力,导致集团公司资金紧张,集团公司的贷款除了德建公司的老贷款,就是酒店的新抵押贷款。2015年公司贷款业务的多方需要,财务报表又复杂多变。为了保证资金的正常运转,无论时间早晚,只要公司和银行领导需要,我全力以赴。哪怕夜以继日,自己费时费力任劳任怨,也保证了完成任务,保证配合领导的工作。

  三、学习知识政策,保证业务合法及时。因为科学的飞速发展,现在国家会计政策也不断推陈出新,年年有变化调整。为了尽量保证公司经济业务的处理方法合理合法合政策,利用一切空闲时间和手段学习新政策,及时上网浏览国家的新的会计法规和调整方法,向各位朋友同事和税务财政等有关专家请教学习,及时总结,做到合理避税,节约公司资金浪费。

  但是,财务工作的缜密性和复杂准确性毕竟是高要求的,人的局限性是客观的,再加上家庭的长途限制,家事的羁绊和拖累。所以在工作中难免有这样那样的不及时错误。2015年就在这样不断的总结和学习中紧张而淡然中过去了,新的2015年在漫天飞落的皑皑雪花中到来了。

  海洋还是那个海洋,金沙滩还是那个金沙滩;公司还是那个公司,不同的是同事有来有去。20xx年因为酒店的出租,毕竟少了许多具体繁琐业务,于是我可以不再周末不分加班装订凭证,月末赶点盘点库存了。不用为了赶公交车而大早上也要爬起来,风雨里也急急赶路了。周末时间也可以偷偷懒,耍耍赖,躺到太阳上西山了,也有了闲暇思考时间。圣人说:三十而立,四十不惑。为什么我就要不惑之年了,反觉得世界更多了困惑,可见我不是圣人。

  第4篇:企业财务工作总结报告

  财务部门是一个企业的神经中枢,能够对企业信息进行全面掌控,对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力,是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来,在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下,我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机,从基础工作入手,在公司党委和董事会的大力支持下,以"加强费用管理"为突破口,紧密结合我公司财务管理工作的实际,努力在加强财务管理,规范财务核算,提高财务管理水平上下功夫,取得了一定成绩,推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

  一、健全管理制度,强化制度管理

  公司成立以来,为完善财务管理制度,根据会计基础规范的要求,先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题,先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《xx年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照iso2xx认证的要求,规范了固定资产购置、修理、报废程序,并印制了专用表格,从资金、费用、生产、销售等各个环节,实行内部控制和监督,做到制度上墙(),岗位责任到人,既人人目标明确,又相互协作,从制度上堵塞漏洞,取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显,非生产性开支基本杜绝,毛利率水平比去年同期有了较大提高。

  二、加强会计队伍建设,提高会计队伍素质

  财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用,财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此,针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状,我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训,提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训,强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训,增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期,培训人次达280人次,通过培训,使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛,我公司于7月15日举办了公司第二界

  会计知识大奖赛,并选出1名选手参加了省局组织的比赛,荣获团体三等奖。

  三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

  为促进企业规范发展,今年以来我们加大内部审计监督力度,定期组织专门力量,对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前,制定审计程序,明确审计目标、审计范围;审计中,根据审计进度和存在的问题,及时调整审计程序;审计结束后,召开专门会议,汇总审计情况,讨论审计意见,据以提出审计报告。在审计过程中,坚持报送审计和就地审计相结合,一般审计和专题审计相结合,注重内部管理制度的执行和落实情况,查找制度没有执行和落实的原因,是制度本身制定缺陷,还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计,查找原因,推广经验;注重现场兼盘工作,特别是现金的存放、保管,固定资产的使用、维修,原材物料的实存、质量。对于发现的一般问题,当场提出整改意见,限期整改。对于突出问题,帮助他们制定整改措施,按照会计基础工作规范化要求,提出建设性整改意见,并在规定时间内,要求单位回复整改情况。另外,我们十分注重审计档案的建立,对于审计结果建立电子版审计档案。通过加强内部审计监督,使快餐店、招待所内部管理制度得到落实,会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

  四、统一程序,规范管理,财务管理程序化、规范化

  (1)实行划片包干,保证会计队伍稳定,圆满完成会计核算。

  随着企业经营的发展,一部分会计走向经理岗位,会计人员变动频繁。为加强会计工作,提高经营单位会计核算水平,对快餐店实行了分片包干制度。财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作,给与帮助、指导、检查。分工协作,对于会计基础方面的工作专人负责,便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决,整改到人,切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施,提高了快餐店会计核算水平,保证了各经营单位会计核算工作正常进行,做到完整、准确、及时。

  (2)配合会计达标工作,规范会计凭证。为进一步适应经营需要,按照会计基础工作规范化评审工作要求,我们对会计凭证全面整改,对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中,我公司代表金德利集团参加了评审,获会计档案规范管理奖。

  (3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。为了促进快餐店更好的发展,根据各店经营情况,公司每月进行一次店经理参加的业务分析会,从财务数据透视企业资金状况,盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比,查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议,为企业的发展提供参考依据。

  五、加强财务监管,提高管理水平

  (1)加强费用控制,大力压缩非生产支出。为全面加强费用管理工作,对超过100元以上消费性开支,按照程序报批。从xx年6月份开始快餐店不准再出现零星购置,一切支出由公司统一办理。

  (2)加强资金管理、确保资金安全。一是对所属单位不定期现场进行现金盘点,检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代发;三是规定每月货款结算日,到期及时支付货款。通过这一系列措施,既保证资金的安全、完整,又使公司资金得到合理使用、流动。

  (3)为了加大中心厨房配送力度,统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道,公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合,加大审计力度,杜绝自购原材料,每月公布采购情况,从而降低了生产成本,堵塞了漏洞。

  (4)做好财产清查,确保国有资产增值保值。根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求,公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点,对固定资产每半年进行一次盘点,确实做到账实相符、账账相符、帐表相符,保证国有资产的安全、完整,保值、增值。

  六、加大投入,实现财务管理电算化,提高信息化水平

  在市局、集团统一领导下,我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机,安装了"用友财务软件",财务管理实现电算化。组织人员参加培训,按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施,明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度,提高了工作效率,使财务管理真正实现了电算化。为配合中心厨房管理需要,新上用友业务软件一套,实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理,提高了管理效率,保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步,报表生成数据与手工帐完全统一,运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享,信息化水平进一步提高。

  总之,在济南市粮食局财务处的正确领导下,在金德利集团和公司董事会的大力支持下,通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行,我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶,会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高,有效的推动了企业发展,所有这些成绩的取得,是与各级领导的大力支持分不开。同时,我们也存在一定的不足,基层店面的基础工作还有待加强,电算化水平还有待进一步提高。在今后的工作中,我们一定会倍加努力,争取取得更好的成绩,回报企业,回报各级领导的关心。谢谢!

  第5篇:财务副科长财务总结报告

  本人于xx年9月通过竞争上岗,担任**市工商局财务装备科副科长职务。一年来,在市局党组的正确领导下,在同志们的关怀和帮助下,认真履行岗位职责,努力提高自身政治和业务素质,在思想和工作方面取得了一定成绩,现述职如下:

  一、加强学习,提高政治和业务素质

  坚持认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平建设有中国特色社会主义理论,努力在思想上和政治上与党中央保持高度一致,用正确的理论指导自己的行为,加强自己世界观、价值观的改造,增强自身防腐拒变的能力。同时我还根据自身工作实际,认真学习各项业务知识,积极参加省局组织的财务培训,达到学以致用的良好效果,提高了自身的业务处理能力。

  二、脚踏实地,摆正位置,积极做好各项工作

  一年来,做为副科长,我始终坚持到位不越位,摆正位置,不争功,不推过,当好科长的参谋和助手,做好自己的本职工作。

  (一)科学编制预决算

  根据省财政厅的统一部署和鲁工商财字〔xx〕196号文件精神,结合我市工商系统的实际情况,编制了**市工商系统xx年工商行政管理单位预算。在编制过程中,进一步夯实项目信息,强化制度建设,努力实现"预算信息动态化、预算管理精细化、预算编制规范化、预算效益最大化"严格按照预算编制要求,体现了零基预算、综合预算的特点,反映了单位的所有收入和支出。在编制决算过程中,决算报表收支数额真实,内容完整,做到了帐表相符,表表相符,核对年度预算收支数字和各项缴拨款项,各项收支按照规定要求进行了年终结账。

  (二)认真总结去年审计检查中存在的问题,针对问题认真整改

  xx年10月份,省审计部门组织的对全省工商行政管理xx年-xx年6月财政财务收支情况的审计已经结束。这次审计,设计范围广、内容多,是系统垂直管理以来又一次全面审计。通过审计部门的检查,主要存在以下几个方面的问题:(1)行政性收费及罚没款方面的问题;(2)财务收支方面的问题;(3)财务管理和会计基础工作相对薄弱。我科以此次审计为契机,同各县、市(区)局认真分析存在问题的原因,属于违反财经纪律方面的,严格按照国家财政政策和上级有关规定进行整改;属于会计基础方面的,严格按照会计准则和执行的会计制度予以纠正;属于管理方面的,结合单位实际,研究制定切实可行的内部财务管理措施并认真落实。

  (三)统计系统内欠缴"三金"情况

  xx年元月中旬,根据省局财务装备处的安排,市局及各县、市(区)局对全市系统内欠缴"三金"情况进行统计。在客观公正、实事求是的基础上,遵照属地管理的原则,据实填报,特别是对交纳养老保险金的比例、金额,实际缴纳情况进行了详细的调查,并由市局集中汇总后上报省局财务装备处,已初步争取到省局政策倾斜。

  (四)针对取消"两费"进行调研

  xx年四月初,由财政厅行政法规处和预算处组成的专门调查组对省垂管单位财务情况进行摸底抽查,**市工商局为被查单位之一。接到通知后,我们与市财政局及省财政厅驻济办事处积极衔接,摸清调查目的,在兄弟科室的帮助下,有针对性地、如实地向财政厅领导反映了我市工商系统财务现状,基本达到预期效果。

  四月底,根据省局人事处和财装处的安排,结合人员编制情况,在人事科的配合下,对xx年、xx年全系统机关、事业、离退休人员的欠发工资情况,"两费"占总收费的比重,"两费"安排占总收入的比重,欠缴"三金"等情况进行摸底,积极应对"两费"取消问题。

  三、存在的问题和今后努力的方向

  回顾一年以来的工作,自己虽然取得了一定的成绩,但这都是在科长的正确指导下,全科同志共同努力的结果。同时,我也清醒地认识到,自己还存在许多问题和不足:

  (一)是自觉刻苦学习的精神不够;

  (二)是思想比较保守,开拓创新的意识不够强。

  在今后的工作中,自己要努力做到以下几点:

  (一)进一步加强自身的政治理论学习,不断提高政治素质和思想觉悟。坚持学习理论知识,向领导和同志们学习实践经验,提高自己分析问题和解决问题的能力。

  (二)更加热爱本职工作,积极探索工作中存在的问题,尽职尽力,开拓创新,团结同志,扎实工作,为工商事业尽自己的一份微薄之力。

  第6篇:财务年终总结报告范文

  xx年上半年,财务部紧紧围绕机械集团公司年初职代会的工作中心,在为全公司提供优质服务的同时,认真组织会计核算,规范各项财务基础工作,并通过加强财务制度和财务内部控制制度的建设,站在财务管理和战略管理的角度,以成本为中心、资金为纽带,不断提高财务服务质量。

  一、严格遵守财务会计制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算

  财务部的主要职责是做好会计核算,进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、xx集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到结算中心的统一调拨、支付等等,每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

  二、以实施新中大软件为契机,规范各项财务基础工作

  在经过两个月的xx年度三套会计决算报告的编制后,财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2015年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置,会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定,并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置"制造费用"明细科目,并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配,费用的具体开支情况现已一目了然;规范"应交税金"科目的核算,如对增zhí shuì明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用,这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上,按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码,并在此基础上,完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。xx集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件,而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统,正式运行新中大,结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接,并运行良好。

  三、制订各项财务成本计划,严格控制成本费用

  根据xx集团司企字xx117号文《关于下达〈xx集团2015年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和xx司字xx8号文《关于下达xx分公司多样化经营二00x暨一季度生产经营计划的通知》,财务部对有关考核指标进行了分解,下发了xx年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中,严格控制费用,实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况,于公司常务会上通报,针对每一季度电话费超支的部室、单位,按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金;对于其他可控性费用也是实行指标考核,对于超支部分坚决不予核销。

  四、资金调控有序,合理控制集团总体资金规模

  上半年,随着原材料市场价格的持续上扬,而xx集团总公司销售价格制订相对迟缓,本集团公司资金一度吃紧。为此,财务部一方面及时与客户对账,加强销货款的及时回笼,在资金安排上,做到公正、透明,先急后缓;另一方面,根据集团公司经营方针与计划,合理地安排中小企业融资进度与额度,并针对工商银行借款利率上浮的情况,选择相对利率更低的农村信用联社贷款,以及通过向xx集团总部结算中心临时借款,以保证生产经营所需。这样,通过以资金为纽带的综合调控,促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

  五、加强财务会计制度建设,提高财务信息质量财务部根据公司差旅费的实际执行情况,为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准,制定了《xx机械集团工作人员差旅费开支规定》。

  为提高会计信息的质量,财务部制定了《xx机械集团会计报告竞赛考评办法》,对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高了会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

  平时财务部通过开展每周一次的交流会,解决上周工作中出现的问题,布置下周的主要工作,逐步规范各项会计行为,使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。

  六、制定财务部各工作岗位职责,并进行自我评定为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求,制定了会计人员岗位职责,同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求,进行工作总结,岗位评述和认定,对各自的工作提出建议、作出打算,并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样,强化了各岗位会计人员的责任感,加强了内部核算监督,促进了各岗位的交流、合作与团结。

  七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

  为了规范财务行为,配合各级主管部门的稽查与审计工作,财务部组织了在本集团公司内的xx年至xx年的财务自查活动,对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改,事后进行了交流,提高了会计人员的职业技能。

  下半年,为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标,财务部的工作任重而道远。为此,需要在以下几个方面继续做好工作:

  1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作,及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合xx集团总部进行收入、成本、费用的专项检查,加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度,不能超支的绝不超支。

  2、为更好地加强资金管理,统一调配,根据xx集团总部结算中心的工作计划安排,做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。

  3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度,如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。

  4、xx集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理,本公司是先行试点单位,因此财务部要积极配合做好这方面的工作。

  5、做好年终财务决算的各项前期准备工作,工作中遇到不能解决的问题,及时反映,以求得到及时解决。并注重与xx集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通,更好地提高财务服务质量。

  6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习,结合会计人员考评办法,逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力。

  工商银行2015财务分析报告(八):2015财务自查自纠报告

  第1篇:财务自查自纠报告

  根据《xx市审计局关于开展20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神,我局结合自身实际情况,对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:

  一、健全组织,强化领导

  为确保此次自查工作顺利进行,我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。

  二、严格清查,不走过场

  成立清查小组后,局领导要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。

  三、认真自查,及时自纠

  按照《xx市审计局开展2015年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求,我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

  1、我局所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。

  2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。

  3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

  4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。

  5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

  6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

  7、我局单位资金全部集中统一管理和核算,无"账外账"和"小金库"。

  8、我局根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制制度,相关人员在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实施了内部监督和控制。

  通过自查,我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约,严格控制接待标准。

  第2篇:财务工作自查自纠报告

  在司法厅召开监管安全通报会,监狱发生监管安全事故及监狱成立安全检查小组,开展安全工作自查自纠活动之时,我财务部积极响应安全工作的号召,认真学习活动精神,从监内发生的"4、2"事件中吸取教训,认真贯彻执行安全工作自查自纠活动,强化科内全体民警干部的安全防范意识。

  财务部认真对待安全工作自查自纠活动,组织全科民警干部学习此次活动精神,以提高科内民警对安全工作重要性的认识,同时针对自查自纠内容,结合财务部工作的特点,进行自我检查,以求及时纠正安全生产工作中的不足及问题,并要求全体民警在进行自查自纠的同时对监狱安全工作提出意见和建议,使自查自纠活动落实到实处,不流于形式。

  在自查自纠活动中我们发现财务部的全体民警是一支各项素质较高的队伍。在队伍建设方面,认真执行党的监狱工作政策,严格依法执法,各岗位上的民警工作事业心、责任感强,每位民警各施其职,各尽其能,认真遵守工作纪律和工作规范,提高单位时间工作效率,相互配合,相互制约,确保财务工作的正常有序,合理公正,保证监狱财产物资及经济资料的安全,较好的履行了财务部门的各项职能。

  安全工作警钟应当长鸣,我们每位民警的安全防范意识不应随着安全工作自查自纠活动的结束而逐渐减弱,我们应该深刻认识监狱安全工作面临的严峻形势,时刻保持清醒的头脑,从各监狱系统及监内发生的安全事故中吸取教训,总结经验,避免侥幸心理,定期开展安全工作教育及宣传,时刻提醒全体民警安全的重要性,从思想上强化安全意识;财务部虽然不直接从事安全生产工作,但基建办规划设计的监狱围墙、禁闭室和会见楼正在动工建造,我们也应当引起重视,检查施工现场的安全工作是否到位,以确保施工安全和监管安全,为工程的顺利完工尽自己的一份责任。

  安全工作涉及到每位民警的切身利益,我们应当结合安全自查活动中的民警廉洁自律方面的检查内容进行检查及互查,切实充分开展安全工作自查自纠活动,我们财务部也将在原有工作的基础上以更严格的要求对待自己的工作,热爱自己的工作,使财务工作更好的开展。

  第3篇:财务自查自纠报告

  市政府办公室:

  我委根据文件精神,从12月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:

  一、财务收支情况

  在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告,

  财务工作自查报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。

  二、单位内部控制制度建立和执行情况

  根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生(),达到了以下三点要求:

  1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。

  2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。

  3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。

  三、固定资产管理和使用情况

  为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。

  四、存在问题

  通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。

  第4篇:财务自查自纠报告范文

  一、工会财务管理中出现的问题

  我市工会所辖13个区县和3个开发区工会,财务工作自检自查报告。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

  (一)财政划拨工会经费不到位

  目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。

  (二)税务代收的覆盖面不够广

  税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

  (三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大

  有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

  (四)财务审批报销制度不够规范

  有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

  (五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

  我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

  (六)人员素质不高,会计基础工作薄弱

  有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使

  用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。

  二、原因及分析

  (一)财政划拨工会经费的问题

  地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

  (二)工会经费收缴率不高的问题

  区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。

  第5篇:财务自查自纠报告

  为了进一步加强学校财务管理,规范财务行为,提高财经使用效益,完善财务监督,充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用,促进学校工作能更好更快地开展。按照上级要求,我校成立了财务自查自纠领导小组,在本校内开展了财务自查自纠活动,具体做法如下:

  (一)动员部署

  1、制定实施方案,学校成立了自查自纠领导小组,召开"财务规范化检查"活动会议。会议研究"财务规范化管理"活动的开展,做到责任到人,明确要求。

  2、宣传发动。完小校长组织领导小组成员认真学习中心校关于"财金管理制度"的有关文件精神,开展以"财务规范化检查"为主题的专题会,使每个小组成员明确"财务规范化检查"活动的目的、意义、内容和要求,提高思想认识,积极自觉地参与活动。

  (二)组织实施

  1、自查自纠。学校认真对照中心校财务工作会议要求及10个重点问题,全面、客观地分析现状,认真开展自查自纠,撰写自查报告。

  2、重点整改。学校根据督导检查的结果,针对还存在的问题,分析原因,制定整改方案,完善整改措施,落实整改责任,切实解决实际问题。

  (三)分析总结

  按照上级规定,学校按要求通过深入自查,学校财务管理均按照国家有关财经法规来执行,做到了收入、支出全部纳入中心校统一核算,没有侵占、截留国家和单位收入,没有单独帐户,更未设任何形式的"小金库"。具体体现如下:

  1、按照上级财务管理的有关政策和法规,学校有严格的财务及财产管理制度,并做到了责任到人,落实到位,没有违规操作的现象。

  2、收费方面,除按照上级规定的最的低标准:收取学前班学生每人每学期200元的保育费外,对"九义"教育的学生,不但没有收过任何费用,而且还将国家下拨的"三免一补"中的文具费及时、足额的发放到每个学生手中。

  3、严格按照财政局、教育局的有关要求和学校实际进行了学校收支预算,因学校需要而购置或使用的,都要通过校委会决定并报请中心校领导审查通过。对于重大资产购买或是涉及基建项目的支出,都附有合同、结算表及相关材料。

  4、严格执行支出审批制度,所有大额支出都事前召开了教代会通过后,方可开展工作,学校每年在教代会或是全体教师会上都作了财务报告,并获得了通过,接受财经审查小组的监督。

  5、学校严格加强预算内资金的管理。预算收入全额缴入财政专户,严格执行了"一票三证","收支两条线",所有款项没有出现公款私存的现象。

  6、学校能做到帐目清晰,手续齐全。均无私设"小金库"和公款私存等违规现象。

  7、学校各项经费支出,都严格遵守各项财经纪律和财务制度,无乱支滥用和铺张浪费等现象。

  通过工作组认真细致的清理检查,目前虽然尚未发现违规违纪的现象,但通过清理检查,进一步加强了我校财务规范化管理,严肃了财经纪律,加强了对学校领导干部及财务管理人员的法制教育,强化了财务监管职能,确保了各项资金收支合法,做到用之有据,查之有凭,使用更加科学、规范。

  作为一名财务人员,在今后的工作中,我将会进一步完善相关财务制度,全面分析和总结财务管理中存在的问题,并认真做好整改,力争做到自己经手的各项账目日日清、月月清,进一步规范财务管理,完善财务工作。

  第6篇:财务自查自纠报告

  回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,下面我一一向各位领导和同仁汇报:

  一、财务核算和财务管理工作

  组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。

  财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着"认真、仔细、严谨"的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张,处理会计凭证xxxx张,准确无误地出具各类会计报表无数。

  制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

  财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

  二、资金调度和信贷工作

  资金对于企业来说,就如"血液"对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在x-x月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了x月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资x。x亿元,偿还到期贷款xxxx万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转,更是继续树立了东方公司"aaa资信企业"的良好形象。

  自项目启动以来,一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展,财务部与工行东塘支行建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的。我部于x月-x月向银行申请房地产开发贷款xxxx万元。期间收集、整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识。

  三、全力协助招商工作

  招商是本年度的重中之重,招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定,为公司制定销售价格、租赁价格,出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。

  由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见,以及全体员工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至xx月xx日,门店销售:xxx个、住房销售xxx个,成交率xx。xx%,成交额xxxxx万元,实收房款xxxx万元,尚有未收房款xxxx万元,资金回收率为xx。xx%;预定门店xx套,收取定金xxx万元。出租自有门店xx套,收取定金xx万元,出租率xx。xx%。在这x个月中,财务部和招商部同心协力,加班加点,尤其是在审批至xx月xx日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款xxxx万元,创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。

  时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史。一年中,财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序、统一财务管理表格上,在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是xxxx年财务管理要重点思考和解决的主题,也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员,我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长。

  工商银行2015财务分析报告(九):2016中国工商银行暑期实习报告

  中国工商银行是我国四大商业银行之一,中国工商银行实习报告的写作,可以在文中介绍通过实习,你对工行的认识阶段,对工行的背景知识的了解,以及工行的业务介绍,下面是这篇中国工商银行暑期实习报告

  中国工商银行暑期实习报告

  中国工商银行简介

  成立于1984年,承接原中国人民银行的商业银行职能。根据本次工商银行上市招股说明书的数据,工行总资产目前约为7万亿人民币,38万员工,18000余个分支机构。是国内最大的银行。

  背景介绍

  传统的商业银行业务(不考虑混业经营)可以简单地分为两部分(以不同的客户群体为划分标准):

  .批发银行业务;

  .零售银行业务;

  在学术上对这两种业务的划分有不同的标准,我这里选取的标准是:

  .批发银行业务面对的客户主要是大中型公司,业务类型以商业贷款(间接融资)和结算业务为主;

  .零售银行业务面对的客户主要是个人客户和小型公司,业务类型是消费信贷,按揭贷款、小额贷款、理财服务(收取佣金)和结算业务等;

  综述

  我的实习是从xx年7月26日至xx年9月26日。为期2个月(8周)。在这段时间中,我有如下收获:

  .对商业银行业务有直观了解;

  .积累了销售金融产品的相关经验;

  .扩大了知识面;

  在这2个月中,我分别在以下业务部门实习:

  .会计结算部(对公业务);(1周)

  .个人理财部;(5周)

  .公司业务部;(2周)

  很幸运地,我能在这段有限的时间中在批发银行业务和零售银行业务各实习一段时间,在此也要感谢工行的各位"老姜"对我的无私帮助。谢谢。

  如果有什么遗憾的话,那就是最后2周,因为和上课时间有冲突,在公司业务部的实习相对就比较匆忙,错过了很多学习的好机会。希望以后能有机会弥补。

  体会

  商业银行业务的特点--基层视角

  因为我们国家金融体制的特殊性,造成了我国的商业银行兼具部分(或许是很大一部分)中央银行和财政部职能(政府职能),这导致了我国银行无法满足商业银行经营的安全性,流动性和盈利性的三个基本要求--商业银行的本质是企业。随着我国逐步推进的金融改革,很多问题得到了解决或者是缓解。

  但是,从总行层面来说,商业银行能具备某些非企业的属性(仍旧要肩负维护宏观经济稳定的责任),但是,在基层,银行就具备有更多的企业属性了。通过我这两个月在中国工商银行xm分行的实习,我认为,商业银行的企业属性越来越明显了(至少是在工银xm),体现在:

  某些企业属性相关的细节

  对利润的追求 工银xm有细化的利润指标(可测量)从而带来了一定的业绩压力;

  控制成本 将要实行的机关裁员计划(虽然人员分流后仍留在工行的大系统内);

  风险管理 敢于拒绝政府部门的某些项目;申请贷款手续"复杂";

  建立新的激励措施 将工资与相关部门和个人表现挂钩

  改善管理流程 组织扁平化,收编裁撤网点

  同时,我还发现,工商银行的it系统,网上银行系统和产品开发体系在国内银行处于非常领先的地位。我去年创业计划大赛做的项目是"在线个人金融服务",所以,对于个人理财业务和网上银行业务有一定的了解,同时,我是建设银行网上银行的客户,通过对比,我发现工行静悄悄地发展了很多国内领先的业务。

  例如,工行在几年前就完成了数据大集中,在北京和上海各有一个数据中心(互相备份),分行的任何一笔贷款都能在总行的系统上查到--这是提高风险管理的必要步骤。据说建设银行也完成了数据集中,但是,过去分行和总行的系统要完全衔接起来需要时间,所以目前建设银行的it系统还是有不少问题,在处理交易的时候容易出错(我在办一笔业务的时候经历过),而中国银行的系统仍旧在整合。

  而工商银行网上银行的便捷性和安全性也让我印象深刻,同时,工行产品开发也有很好的表现,"珠联璧合"结构性外汇理财产品(虽然我对它的风险性是否适合个人客户有所保留)和"利添利"帐户(一个现金管理工具)的开发让我见识到了工行的产品开发水平。

  但是,工行当然还有某些不足,例如服务态度,激励制度和管理等等,前不久我阅读了两本描写关香港商业银行服务水平的书,确实,工行(和国内的其它银行)和香港有很大的差距,但是,完全做到香港的水准是不现实的,毕竟香港的竞争太过激烈(弹丸之地有数百家银行),同时经历了很长一段时间的发展才有现在的水平。总之,工行确实还有很长的一段路要走,但这需要时间和过程,现阶段不能苛求太多。

  工行作为国内最大的银行,有数量巨大的网点和巨大的结算网落,所以,客户必须找工行来做业务,不然会面临比较高的交易成本。在这样的背景下,工行的服务态度相对就会有所欠缺,有一种"生意可做可不做"的心态,这也形成了工行的一种隐形的企业文化--至少我是有这样的感觉。同时,工行目前的激励措施也没有让员工有足够的动力尽可能的多做生意。

  2016年1月1日外资银行将可以在中国全面开展业务,前一阶段媒体也有很多相关报道,认为我国金融市场开放后,中资银行将被外资银行打得满地找牙云云。通过在工银xm这段的实习,我不认为这一情况会发生。

  网点优势、文化上的差别(以中国为首的东亚国家和西方世界的理财观念是完全不同的)都是外资银行难以跨过的差距,同时,还有政策的隐形保护等等都决定了外资银行在中国的道路将是艰难的。

  但是,我认为最重要的一点是,以工行为首的国内银行,每天都在进步。

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